Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Административная ответственность за задержку заработной платы

За нарушение законодательства о труде, включая нормы закона о своевременной и полной выплате работнику заработной платы и всех иных причитающихся ему сумм, предусмотрена и административная ответственность в виде наложения на должностных лиц административного штрафа.

В соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ должностных лиц компании могут оштрафовать на сумму от 1 000 до 5 000 рублей, а саму организацию — от 30 000 до 50 000 рублей.

Если будут выявлены повторные нарушения, главе предприятия грозит дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

В этот период им нельзя занимать руководящие должности в исполнительном органе юрлица, входить в совет директоров и осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению компанией.

Более 50% нарушений, по которым выносится данный вид наказания, связаны с оплатой труда.

Привлечь к административной ответственности можно только в судебном порядке.

Выявляя долг работодателя по выдаче зарплаты, независимо от давности образования, государственные инспекторы труда выдают предписания погасить его в срок не более месяца. При этом выплаты должны быть произведены как работающим, так и уволенным сотрудникам, независимо от даты расставания. Инспекция ведет учет проверок по оплате труда и их результатов, а также реестр работодателей, нарушивших трудовое законодательство и привлеченных к административной ответственности. Сведения о нарушителях-руководителях направляются в прокуратуру.Последняя может привлечь к уголовной ответственности за невыплату заработной платы.

Когда должны выплатить отпускные, если работник уходит в отпуск

Статья 136 ТК РФ, которая регулирует сроки и место все выплат, положенных работнику говорит о том, что выплата отпускных должна быть произведена не менее чем за три дня. При этом не сообщается, какие дни законодатель имеет в виду, календарные или рабочие.

Точку в этом вопросе поставил Минтруд, который указал, что расчет периода нужно производить в календарных днях. Таким образом, в этот срок будут входить выходные и праздничные дни.

Данное условие необходимо учитывать работодателю, особенно если отпуск работника будет начинаться после праздничных дней совмещенных с выходными.

Порядок расчета сроков выплаты отпускных

Как уже было сказано выше, в общих случаях, выплата отпускных должна производиться не менее чем за три дня до начала отпуска, но на практике могут быть ситуации, которые сдвигают этот период. Примеры расчета сроков можно посмотреть в таблице ниже:

Пошаговый пример расчета срока выплаты отпускных:

1. Работник уходит в отпуск с 3 мая 2020 года.
2. Согласно утвержденному производственному календарю дни с 29 апреля по 2 мая являются выходными.
3. Значит, отпускные работнику нужно выплатить не позднее, чем 28 апреля.

Если работник не получил отпускные в установленный срок он не только имеет право на получение компенсации, но и может отказаться уходить в отпуск.

Каков порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты

В ст. четко установлена безусловная обязанность работодателя выплатить компенсацию за задержку заработной платы. Основные принципы ее расчета:

• Начисление за каждый день опоздания, начиная с даты, следующей за днем, установленным для выплаты заработка;
• Сумма долга определяется за вычетом полагающегося в бюджет НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2017 N 03-04-06/5209);
• Для определения размера компенсации используется ключевая ставка Банка России.

Внимание!
Если компенсация уплачивается с задолженности по авансу (за первую половину месяца), то уменьшать сумму долга на НДФЛ для расчета не нужно. Это связано с тем, что датой получения зарплаты в целях исчисления налога признается последний день месяца и раньше этого момента его удержание неправомерно (п

2 ст. 223 НК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2019 N 03-04-06/8932). В случае возникновения просрочки по итогам месяца, ее сумма за вторую его половину должна быть уменьшена на НДФЛ.

В ст. 236 ТК РФ закреплен порядок определения суммы минимальной дополнительной выплаты за несвоевременную выплату зарплаты. Для ее вычисления используется формула:

Вместе с тем, законодательство не запрещает работодателю заплатить пеню за несвоевременную выплату зарплаты в большем размере, закрепив его предварительно во внутренних документах организации.

Действия работника в случае задержки заработной платы

В таких ситуациях к правам работников относят обращение к трудовой инспекции для принудительного взыскания денег.

Обращаются к организации по юридическому адресу предприятия, где трудится гражданин. Инспекция может выдать предписание, назначить проверку. На следующем этапе к руководителю поступает требование выдать не только вознаграждение за труд, но и компенсацию в связи с задержкой.

Приостановление работы до полного расчёта – право граждан, если 15 дней прошли, а оплаты нет. Эта мера воздействия на вторую сторону считается одной из самых эффективных. Но администрацию предприятия надо предупредить в письменной форме о таком исходе.

Отдельно контролируют отметку о вручении документа. Иначе работодатель сможет отказаться от предложения, а потом воспользоваться моментом. Отказ сотрудника с большой вероятностью воспримут как прогул. Это приводит к дисциплинарным взысканиям, среди которых – увольнение.

Нормативно-правовое регулирование

Основным документом для каждого россиянина, который не только дает право на труд, но и на вознаграждение за выполненную работу, является Конституция. Что касается обязанностей должностных лиц, являющихся нанимателями, и прав самих работников, они подробно отражены в таких законодательных актах, как:

• Трудовой кодекс;
• Налоговый кодекс;
• Кодекс об административных правонарушениях;
• Уголовный кодекс;
• Гражданский кодекс;
• Закон №272-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушение законодательства в части, касающейся оплаты труда».

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

В Трудовом кодексе определено, что организация-работодатель обязана выплачивать заработную плату своим подчиненным не реже двух раз в месяц. Точные даты, на которые приходятся выплаты, определятся в самой организации индивидуально и обязательно фиксируются документально в локальных нормативно-правовых актах. Они не должны противоречить действующему законодательству, где отражены основные особенности по начислениям:

• Зарплата выдается не позднее 15 суток с момента завершения периода, за который она начислена.
• Аванс выплачивается не позднее последнего дня отработанного месяца.
• Оплата за выполненную работу осуществляется не реже одного раза в 15 дней.
• Перечисление отпускных должно быть произведено минимум за 3 дня до начала отпуска.
• Полный расчет при увольнении или окончании действия контракта приходится на день увольнения.
• Если выплата выпадает на выходной или праздничный день, расчет производится в день, предшествующий этой дате.

Работодатель вправе изменить даты выплаты денежных средств за произведенную работу, если это не противоречит действующему российскому законодательству. При этом он обязан уведомить об этом подчиненных, а в некоторых случаях и согласовать число с работником (если дата оговаривается, например, в Трудовом договоре). Кроме этого, день выплаты зарплаты может переноситься и по инициативе самого гражданина, если это не идет в разрез с законодательными и нормативно-правовыми актами и наниматель не против.

В каких случаях наступает ответственность работодателя

Одним из основных прав, которое имеется у работника, считается право на своевременную и полную оплату труда – об этом говорит ТК РФ. Согласно этому документу работодатель обязан оплатить осуществленную человеком работу вне зависимости от возникших обстоятельств. Трудовые инспекции вправе проводить внеплановые проверки предприятий, если поступили жалобы от работников. Поскольку у нанимателя существуют определенные сроки по выплате заработной платы, то при нарушении своих обязанностей он несет за это ответственность. Она наступает в нескольких случаях:

• Руководитель, у которого есть возможность выплатить вознаграждение за проделанную работу своим подчиненным, не делает это, а направляет имеющиеся средства на другие цели, например, закупку нового оборудования либо ремонт здания.
• Расчет не производится более 2 месяцев и более. Такая ситуация относится к полной невыплате зарплаты. Это может грозить уголовной ответственностью, равно как использование денег, причитающихся на выплату заработка, на личные цели.
• Частичный расчет в течение трех месяцев в размере менее половины положенных средств. Это тоже может грозить уголовной ответственностью.

Как правильно рассчитать

Когда становится понятно, что придётся взыскивать с неплательщика не только алименты, но и неустойку по ним, закономерно возникает вопрос, как же правильно всё рассчитать.

Дело это достаточно кропотливое, требующее терпения, хотя и нетрудное, если следовать инструкции. Для начала рассмотрим пример расчёта взыскания в твёрдой денежной сумме, в случае, когда должник не представил справку о доходах. Итак, вам понадобится блокнот, ручка, календарь и калькулятор.

Определите, в течение какого временного промежутка не были уплачены алименты. Например, алименты должны быть выплачены 1-го числа каждого месяца в сумме 5000 руб. за месяц. Необходимо сделать учёт неустойки на 1 августа. Чтобы было легче рассчитывать, нарисуйте таблицу с месяцами, где укажите их с февраля по июль (к примеру, период неустойки – 6 месяцев).

Во втором столбике таблице поставьте «чистую» сумму алиментов – 5000 руб. (В нашей ситуации рассчитывается, исходя из средней зарплаты по России).

Посчитайте просроченный период выплат. Занесите в 3 столбец количество календарных дней просрочки в каждом месяце, включая последний день (31 июля).

Итого получился 181 день по состоянию на 1 февраля. Соответственно, по состоянию на март просроченных дней будет 153, на апрель – 122, на май – 92, на июнь – 61, на июль – 31.

Посчитайте непосредственно неустойку (в четвёртом столбике). Сумма месячного долга умножается на 0,1% (по постановлению Семейного кодекса, если долг возник по вине плательщика алиментов, то неустойка равна 0,1% от ежедневной суммы выплат), а затем умножается на количество дней просрочки.

До 9 августа 2021 года, нужно было считать долг из расчета 0,5% за каждый день. Вот как это выглядело.

В данном случае 5000*0,005*181=4525. Во второй строке (за март) – 5000*0,005*153=3825, за апрель (по тому же принципу) – 3050 за май – 2300, за июнь – 1525, за июль – 775 руб. Далее следует сложить полученные параметры: 4525+3825+3050+2300+1525+775= 16000 рублей

Таким образом, общая сумма задолженности по алиментам составит 46000 рублей за полгода. Сюда входит сумма основных выплат (5000*6=30) плюс сумма неустойки.

Сейчас нужно считать по 0,1% в день и расчет будет такой:

В данном случае 5000*0,001*181=905. За следующие месяцы считайте аналогично.

Если долг начал копиться раньше 9 августа 2021 года, тогда сначала нужно посчитать до этой даты. А потом посчитать по новой ставке до текущего дня. И в конце сложить результаты.

Если плательщик алиментов не погасит задолженность, то в следующем месяце придётся всё заново пересчитать, и тогда сумма долга несколько увеличится за счёт возрастания количества дней просрочки.

Если взыскатель денежных средств может представить документ, где зафиксирован официальный доход плательщика алиментов, то расчёт неустойки будет произведён, исходя из ежемесячной зарплаты должника по тому же принципу, что и в твёрдой денежной сумме.

Если такого документа не имеется, или плательщик признан официально безработным, то неустойка рассчитывается, исходя из среднемесячной зарплаты по региону РФ, где осуществляется взыскание алиментов.

Ответственность руководителя

Материальная ответственность работодателя – не единственная мера ответственности, которая применяется при просрочках в перечислении зарплаты. По нормам ТК сотрудник имеет право отказаться от исполнения трудовой функции при наличии просрочки по зарплате в течение 15 дней и более. Для того чтобы воспользоваться своим правом на отказ от исполнения трудовых обязанностей до получения задолженности по зарплате, сотрудник должен письменно уведомить об этом работодателя.

Также за просрочку в выплатах зарплаты и невыплату компенсации за задержку работодателю может грозить привлечение к административной или уголовной ответственности.

Подобное нарушение подпадает под действие с. 5.27 КоАП РФ. По ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ работодателю грозит штраф в размере 30-50 тыс. р. для организаций, 10-20 тыс. р. для должностных лиц и 1000-5000 р. для ИП. При совершении повторного правонарушения штрафы выше.

Уголовная ответственность может грозить руководителю компании, если в его действиях обнаружат корыстный мотив и личную заинтересованность в невыплате зарплаты. Уголовная ответственность по ст. 145 УК при отсутствии отягчающих обстоятельств грозит работодателю штрафом до 120 тыс. р., лишением права занимать должность до года или принудительными работами до 2 лет. Суд также может вынести решение о лишении его свободы на срок до года.

Таким образом, каждый работник может рассчитывать на получение компенсации за просрочку зарплаты от работодателя. Она гарантируется ему ст. 236 Трудового кодекса. По нормам трудового права размер компенсации составляет 1/150 от ставки рефинансирования, но в трудовом и коллективном договоре может быть предусмотрена компенсация в повышенном размере.

Отсчёт срока исковой давности

Немного поясним, что дата, с которой считается данный срок определяется законом так: когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. То есть, если Вы получаете заработную плату 5 и 20 числа каждого месяца и 5 числа Вам не дали очередную заработную плату – это и будет началом срока течения исковой давности (Вы узнали о том, что Вам не выдали заработную плату).

Нужно отметить, что защите своих прав как работника, Вы можете обратиться и в трудовую инспекцию, и даже в прокуратуру, но в отличие от данных структур только решение суда можно исполнить принудительно. Поэтому если трудовая инспекция вынесла работодателю предписание, в котором указано на необходимость выплатить таким-то работникам заработную плату, то за неисполнение данного предписания для работодателя наступает административная ответственность, но работник в данном случае остается незащищённым. Причём обращение в трудовую инспекцию не продлевает срок исковой давности.

Например, Вам 5 июня не выдали заработную плату – Вы обратились в трудовую инспекцию. Через 2 месяца узнали о том, что вынесено предписание в отношении Вашего работодателя с указанием на необходимость выплатить Вам зарплату, но работодатель не выплатил и ещё через 1 месяц не выплатил. В итоге, когда человек собирается обращаться в суд (так как работодатель не выплачивает зарплату), срок исковой давности уже истёк.

Дополнительные вопросы

Нужно ли начислять НДФЛ

В пункте 3 статьи 217 НК РФ среди выплат, не облагаемых НДФЛ, указаны компенсации, связанные с выполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Сюда относят и компенсацию за задержку выплаты отпускных, социальных пособий и т. п. Тот факт, что подобные компенсации не облагаются НДФЛ, подтверждает и Минфин России в письмах от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526.

Если вы выплачиваете компенсацию, превышающую минимальный размер (больше 1/300 ставки рефинансирования), удерживать НДФЛ также не нужно (письмо Минфина России от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Нужно ли начислять страховые взносы при просрочке отпускных и пособий

Компенсация за просрочку отпускных и пособий не упомянута в числе выплат, освобождаемых от начисления страховых взносов. На этом основании Минздравсоцразвития России указывает, что компенсации облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды. Об этом говорится в письме от 15.03.2011 № 784-199 (направлено письмом ФСС РФ от 13.04.2011 № 14-03-11/08-3338).

Но у компаний есть неплохие шансы снять их требования в суде. В постановлении от 10.12.2013 г. № 11031/13 Президиум ВАС РФ вынес решение в пользу работодателя: компенсация – это материальная ответственность компании перед сотрудником, исполнявшим свои обязанности. Начисление взносов противоречит подп. «и» п. 2 ч.1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Кроме того, суд указал на возможность пересмотра похожих дел, которые работодатели ранее проиграли.

Что касается страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма, то здесь ситуация следующая. Начисляются данные взносы на выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.99 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ перечислены выплаты, не облагаемые взносами. И в пункте 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.

Компенсация за задержку заработной платы, отпускных, пособий и т. п. предусмотрена статьей 236 ТК РФ. На этом основании страховые взносы в ФСС РФ на случай травматизма на ее сумму начислять не нужно.

Как отразить компенсацию в налоговом учете

Компенсация за задержку выплаты отпускных и пособий не относится к расходам на оплату труда. Дело в том, что согласно статье 255 Налогового кодекса к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с режимом работы, условиями труда или содержанием работников (п. 3 ст. 255 НК РФ). А компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, выплачивается в связи с нарушением работодателем трудового законодательства.

По мнению Минфина России (письмо от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164), компенсацию нельзя учесть и как внереализационные расходы, то есть нельзя применить и подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Но если вы решите все же учесть компенсацию, будьте готовы к тому, что свое мнение придется отстаивать, возможно, в суде. Положительная арбитражная практика по данному вопросу имеется (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 № А55-35672/2009 и от 11.01.2009 № А55-18483/2007).

Почему могут отказать в выплате компенсации

Несмотря на то, что государство практически всегда на стороне работников, случаются ситуации, когда в выплате компенсации за задержку выплат отказывают. Почему это может произойти:

1. Несвоевременная выплата отпускных по причинам обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажор). Даже если в законодательных документах сказано, что выплата отпускных и пособий должна производиться в не зависимости от вины компании, суд пойдет навстречу работодателя, если он докажет, что в тот период выплата сотруднику была невозможной;
2. Оплата сотруднику была произведена. На практике юристов возникали и такие случаи, когда расчет сотрудник получил вовремя, но по каким то причинам обратился в суд, для того, чтобы отсудить компенсацию за якобы невыплаченные отпускные. У компаний, как правило, всегда есть документы, подтверждающие факт выплаты и суд такую претензию отклонит;
3. Требуемая компенсация не соответствует действительной. Обращаясь в суд, в исковом заявлении сотрудник прописывают ту сумму, которую по его мнению должен выплатить работодатель. Но на деле оказывается, что сумма намного меньше. Больше той, суммы, которая причитается сотруднику в качестве компенсации все равно не выплатят.

Существует еще один интересный нюанс. Сотрудник имеет право свой отпуск перенести на другой срок. Для этого он должен подать заявление в отдел кадров. В этом случае, если отпуск ему перенесут, компенсацию выплачивать не потребуется.

Пример расчета

Должностной оклад Морковкина А.П. — 50 000 рублей. В мае 2019 года норма рабочих часов — 144. Переработка в мае составила 5,5 ч.

Читать дальше: Где можно проверить правильность начисления пенсии

Производим расчет доплаты за переработку:

1. Высчитываем часовой оклад: 50 000 / 144 ч = 347,22 рубля.
2. Считаем доплату за первые 2 ч : 347,22 × 1,5 × 2 ч = 1041,66 руб.
3. Исчисляем оставшееся время переработки: 5,5 — 2 ч = 3,5 ч.
4. Расчет надбавки за остальное время: 347,22 × 2 × 3,5 = 2430,54 руб.

Итого доплата за переработку: 1041,66 + 2430,54 = 3472,20 руб.

Работник вправе отказаться от повышенной оплаты и заменить на дополнительное время отдыха.

Официальные данные

Согласно статистике, среднемесячная российская зарплата по состоянию на 2021 год составляла 35000 рублей, если эту сумму округлить. Она представлена без налогового вычета. После него же среднемесячная зарплата россиянина стала равняться 30000 руб

Важно отметить, что в виду вышеперечисленных факторов данная статистика считается не совсем точной. В действительности ситуация может быть совершенно иной

Существует большой пласт населения, который продолжает работать без трудового договора, трудясь, к примеру, на ИП. В 2021 году, согласно статистическим данным, отметилась тенденция к росту среднемесячной зарплаты среднестатистического россиянина на несколько тысяч рублей.

Какая компенсация положена работникам за задержку зарплаты в 2019 году

Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата должна начисляться работнику два раза в месяц. Данное требование закона является императивным, то есть обязательным. Из этого следует, что любой договор (индивидуальный или коллективный), устанавливающий количество оплат реже, чем два раза в месяц, по определению признается ничтожным. Соответственно, любая задержка в выплатах трудового вознаграждения, является противозаконной. При этом под трудовым вознаграждением понимаются все выплаты работодателя, причитающиеся работнику за выполняемый им труд. К ним относятся отпускные, декретные, за время нахождения на больничном. В равной степени это относится и к выплатам продукцией, зерном, дровами и т.д.

Исчисление сроков задержки выплат начинается со дня, следующего за датой начисления. Поэтому никакие рассуждения о «минимальных сроках», «разумных сроках» задержки не имеют под собой законного обоснования.

Каждый день задержки подлежит штрафной компенсации или, иначе, пени. Размеры пени, как правило, устанавливаются коллективным договором и обычно являются минимальными от установленных законом. Законом же компенсация устанавливается в размере 1/150 от величины ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.

Что такое ключевая ставка

Следует помнить, что ключевая ставка ЦБ – это изменяемая цифра, размер который устанавливается в зависимости от экономических условий в стране. По сути, ключевая ставка – это отношения ЦБ с другими банками, то есть процентная ставка, под которую ЦБ выдает кредиты другим банкам. Эта же ставка является регулятором всех минимальных процентных ставок. Если в 2014 году процентная ставка составляла 17%, то в 2019 году она снизилась до 7,5%. Таким образом, пеня за задержку заработной платы в 2019 году привязана к цифре 7,5.

Исчисление компенсации на самом деле несложный процесс и выглядеть он будет следующим образом.

1. 7,5% ÷ 150 = 0,05% от суммы задолженности за день просрочки.
2. Сумма задолженности ÷ 0,05 = ежедневная пеня.
3. Ежедневная пеня × количество дней просрочки = сумма компенсации.

Пример: заработная плата составляет 26000 рублей в месяц. Срок задержки выплаты – 20 дней.

1. 26000 ÷ 0,05% = 13 рублей за день просрочки.
2. 13 × 20 = 260 рублей за 20 дней задержки выплаты.

Какие факторы влияют на окончательную сумму выплаты компенсационных средств

1. Количество дней, на которые задерживается выплата.
2. Собственно сумма задержанной зарплаты.
3. Ключевая ставка, которая действует на срок задержки выплаты.

Каким образом можно проследить зависимость между этими факторами и суммой компенсации? Что зависит от работодателя?

Калькулятор расчета компенсации

Рассчитать компенсацию по ТК РФ  достаточно просто. Существует формула, по которой производится расчет. Она имеет следующий вид:

Что касается дней, то их число рассчитывается таким образом, что все дни, начиная с первого дня задержки считаются. Таким образом, все выходные и праздничные дни также считаются днями задержки. Срок невыплаты зарплаты – это число дней с момента не начисления на счет сотрудника средств до дня фактического их начисления на счет.

Приведем пример расчета компенсации. Например, предприниматель задолжал работнику заработную плату в размере 100 000 рублей. Срок задержки составляет 60 календарных дней. На срок задержки зарплаты действовала ключевая ставка 9. Произведем элементарные математические операции и найдем сумму компенсации.

100 000*9%/150*60=3600 рублей – это минимальный размер установленной законом компенсации, которую получит работник за несвоевременную выплату предпринимателем заработанных средств.

Если в процессе ожидания, то есть во время периода задержки выплаты, ключевая ставка менялась, то расчет выплаты должен производиться по соответствующим периодам.

Очень важный момент – это то, что в определенных на законодательном уровне рамках процентные ставки не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это будет производиться только в том случае, если размер выплаты будет превышать суммы, которые указаны в законодательных документах трудового кодекса (ТК РФ). Начисление или не начисление налогов регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статья 217 пункт 3 абзац 11. Однако страховые взносы начисляются и на компенсационные средства. Перерасчет зарплаты производиться в последний день просрочки.