Налог с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля для физических лиц

Среди прочих обязательных форм декларирования – КНД 1151020, которая подается в налоговую инспекцию вне зависимости от стоимости реализуемой транспортной единицы. Примечательно, что отчетная форма имеет место даже в том случае, если:

1. Цена автомобиля не превышает 250 тыс. руб.
2. Стоимость реализуемого ТС ниже, чем на момент его покупки.
3. Новый ценник авто превышает предыдущий.
4. При проведении расчетов была использована льгота, предполагающая уменьшение НДС на выручку на сумму, эквивалентную расходам на оформление, при наличии/отсутствие дохода.

То есть составление и предоставление рассматриваемого отчета никак не влияет на размер или наличие дохода, являясь лишь ни к чему не обязывающей автовладельца формальностью.

• Цены
• Характеристики
• Тест-драйв
• Полный привод
• Багажник
• Фото
• Видео обзор
• Новости
• Седан Lada Vesta Cross

• Цены
• Характеристики
• Тест-драйв
• Багажник
• Фото
• Видео обзор
• Дата выхода
• Новости

Продажа транспортного средства – сделка, которая подлежит налогообложению. На размер сбора налога с продажи автомобиля в 2021 году влияет несколько факторов:

1. Категория налогоплательщика. Так, физические лица обязаны заплатить 13 % от полученного дохода, в то время как индивидуальный предприниматель к указанной сумме должен прибавить еще 20% НДС. Речь идет о коммерческом транспорте, который был использован в предпринимательской деятельности. При работе по «упрощенке» условия несколько меняются.
2. Сроки владения ТС. Если хозяин не менялся на протяжении трех и более лет – платить не придется, а если смена владельца произошла в течение указанного срока, то следует «отдать» государству 13 % налог от полученного дохода с продажи автомобиля.
3. Алгоритм расчета величины платежа. Так, если утерян документ, подтверждающий стоимость авто при покупке, то из продажной стоимости авто придется вычесть величину налогового вычета (250 000 рублей), а 13% оставшейся сумма уплатить в бюджет. Если договор, согласно которому ТС было приобретено, сохранился, то пошлину следует заплатить только с разницы сумм покупки и продажи авто, если последняя была больше.

Важно, что при расчете величины налога с продажи автомобиля в 2021 году не играют никакой роли такие факторы, как год выпуска машины, ее техническое состояние и рыночная стоимость. Важен только такой показатель, как разница стоимости покупки и продажи имущества

Физическим лицом, при продаже транспортного средства в 2021 году, должен быть уплачен налог в размере 13 % от суммы, составляющей разницу между более низкой ценой покупки и более высокой ценой продажи. Именно вторая составляющая и выступает в качестве налоговой базы, на основании которой осуществляются все последующие расчеты.

Расчет суммы платежа достаточно прост. Для этого необходимо из стоимости авто в момент продажи вычесть стоимость, за которую оно было приобретено. 13 % от получившейся разницы необходимо уплатить в пользу государства, если срок владения машиной составил менее 3 лет.

Сумму пошлины каждое физическое лицо исчисляет самостоятельно. До конца апреля следующего за покупкой года необходимо без напоминаний обратиться в налоговый орган и подать декларацию (В 2021 году необходимо сдавать декларацию за 2020 год)

Важно, что сделать это необходимо даже в том случае, если база для расчета не предполагает уплаты налога за продажу авто. Если данное требование закона проигнорировать, то на автовладельца будет наложен штраф

FAQ: наиболее часто задаваемые вопросы

Опять же, нельзя отменить общую процедуру ежегодной отчетности по поступившим доходам. Вне зависимости от того, платите вы налог со сделки или нет, форму 3-НДФЛ подавать нужно.

С какого момента отсчитываются 3 года владения?

С того самого, когда вы подписали договор купли-продажи (дарения, открытия наследства).

Какова общая формула расчета налога на продажу автомобиля?

((Продажная стоимость) – (Вычет, если он есть))*0,13

Что, если занизить продажную стоимость в ДКП?

Лучше не вступать с покупателем в отношения «черной бухгалтерии». Никогда не угадаешь, как отреагирует вторая сторона, к тому же, вы рискуете потерять и машину, и деньги при проверке.

Как я могу подать декларацию?

Для физлиц существует четыре способа подать декларацию 3-НДФЛ:

1. Лично, посетив отделение ИФНС по адресу регистрации, или передав бланк ее представителю, если тот посещает вашу компанию.
2. Отправив заказным письмом по почте.
3. Заполнив форму онлайн на официальном сайте ФНС.
4. Заполнив форму онлайн на портале Госуслуг.

В другой нашей статье мы писали подробно, как заполнить форму на сайте ФНС. Напомним, что в ней, помимо титульного листа, еще 2 раздела и 2 приложения.

Какие документы, помимо декларации, я должен подать в налоговую?

По привычной схеме, к скрепленным листам 3-НДФЛ прилагаются копия вашего паспорта и постраничная копия договора купли-продажи (дарения, наследства и т.д.). Если вы не можете найти свой экземпляр ДКП, обратитесь к покупателю. Нет с ним больше контакта? Вы вправе попросить копию в том отделении ГИБДД, где автомобиль был поставлен на учет. В крайнем случае, можно отправить декларацию без копии договора, приложив расписку о получении денег с покупателя или копию Акта приема-передачи.

Как покупатель, должен ли я платить какой-то налог?

Нет. Приобретающего автомобиль налог на доход не касается.

Надо ли уплачивать налог на авто, проданное по доверенности?

Нет, это тоже освобождает вас от уплаты налога.

Всегда ли дарение облагается налогом?

Не всегда. Жест широкой души от ближайших родственников – от мужа, родителей, детей или братьев, скажем, не подвергается налогообложению. Но если автомобиль подарили посторонние люди, то НДФЛ платить нужно.

Как платят налог от сделки юридические лица?

В зависимости от той системы налогообложения, по которой они работают. ИП на упрощенке, скажем, платят 6% от продажной стоимости авто. Другие компании на ЕНВД отдают 15% от вмененного дохода.

Что будет, если не подать декларацию и не платить налог?

Отклоняющегося от уплаты продавца автомобиля будут преследовать налоговики. Ему грозит штраф в размере от 20% (при неумышленной просрочке) до 40% (при умышленном отклонении) от продажной стоимости автомобиля. Также за каждый просроченный день будет начисляться пеня.
Не советуем играть в подобные «игры» с государством умышлено. Потому что ФНС очень любит и хорошо умеет отстаивать свои права через суд. Если задолженность по налогу накопилась свыше 3000р, будьте уверены, что не пройдет и 6 месяцев, как вы получите повестку.

Налог с продажи машины в 2021 году в собственности менее 3 лет

Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:

Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1. Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.

Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже

При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.

Рассмотрим автомобиль Енисей 2, который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет. НК РФ, статья 217:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:…171) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

• от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса;
• от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.

Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.

В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:

Ситуация	Способ уменьшения налоговой базы	Пункт статьи
Договор покупки автомобиля утерян	Налоговый вычет	Пункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи меньше стоимости покупки.	Уменьшение дохода на сумму расходов	Пункт 4
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки менее 250 000 рублей.	Налоговый вычет	Пункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки более 250 000 рублей.	Уменьшение дохода на сумму расходов	Пункт 4

Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.

Физические лица при продаже автомобиля должны заполнить следующие страницы в 3-НДФЛ:

• титульная;
• раздел 1 — налог к уплате;
• раздел 2 — расчет НДФЛ;
• приложение 1 — сумма дохода;
• приложение 6 — сумма имущественного вычета.

На каждом листе нужно указать ИНН гражданина — продавца машины, поставить порядковый номер заполненной страницы. Также на всех листах, кроме титульного вверху вписывается фамилия декларанта и инициалы. Внизу страниц ставится личная подпись и дата подачи 3-НДФЛ.

Последовательность заполнения 3-НДФЛ при продаже машины в 2020 году следующая:

Шаг 1. В титульном листе заполняется информация о том, кто и в связи с чем оформляет декларацию по доходам физических лиц.

Следует заполнить:

• номер корректировки — 0;
• код периода — 34;
• год — 2020;
• код ФНС — четырехзначный код налогового органа, куда подается форма 3-НДФЛ при продаже автомобиля;
• код страны — 643 для граждан РФ;
• категория налогоплательщика — 720;
• ФИО продавца полностью;
• дата рождения;
• год рождения;
• сведения о документе личности;
• контактный телефон, по которому налоговый специалист сможет связаться с гражданином при необходимости;
• количество заполненных страниц декларации 3-НДФЛ;
• количество прилагается листов к форме 3-НДФЛ;
• сведения о том, кто подает отчет — сам продавец автомобиля или доверенное лицо;
• подпись и дата.

При продаже автомобиля налог не придется платить в следующих случаях:

1. Цена продажи не превышает 250 000 рублей. Здесь не имеют права заставить заплатить (статья 220НК РФ). Не играет роли, сохранился ли документ о приобретении.
2. Стоимость продажи машины выше 250 000 рублей, но она ниже ценника, по которому приобреталась. Так как нет доходности, то нет и налога.

Подача декларации не привязана к наличию или отсутствию налога, значит перед ФНС все равно следует отчитаться, но при владении автомобилем меньше 3 лет.

Расчет налога на автомобиль при его продаже

Транспортный налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и налоговой ставки. Минимальные налоговые ставки закреплены в ст. 361 НК РФ. Регионы могут увеличивать или уменьшать их своими законами, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). По легковым автомобилям с двигателем до 150 л. с. включительно регион может снижать ставки вплоть до нуля.

НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года их выпуска, и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если ставки не определены законом субъекта, то применяются ставки, установленные НК РФ (п. 4 ст. 362 НК РФ).

Организации, владеющие дорогостоящими авто, уплачивают налог с учетом повышающего коэффициента.

Подробнее о коэффициенте читайте в этой статье.

Схемы уплаты налога плательщиками-организациями и физлицами немного отличаются. Так, организации:

• в течение года платят авансы, если они предусмотрены региональным законодательством (п. 2.1 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ).
• до отчетности за 2019 год сдавали декларацию по транспортному налогу. С отчетной кампании за 2020 год организациям не нужно отчитываться по транспорту в ИФНС. Сумму налога налоговики рассчитывают самостоятельно. Организациям нужно рассчитывать авансовые платежи самостоятельно, а по итогам года сверять свои начисления с расчетом ФНС. 

ВАЖНО! Срок уплаты налога изменился и стал единым на территории всей страны: 01 марта года, следующего за отчетным. Срок уплаты авансов тоже перенесли и сделали единым по всей стране: последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (при условии, что авансы предусмотрены региональным законодательством)

Подробнее об изменениях в поряде исчисления и уплаты имущественных налогов рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все аспекты нововведений.

Для налогоплательщиков — физических лиц расчет транспортного налога производят налоговые органы на основании имеющейся у них информации из органов ГИБДД. О сумме налога инспекция извещает плательщика специальным уведомлением, которое и является основанием для внесения платежа (п. 3 ст. 363 НК РФ). Никаких деклараций физлица не представляют.

В то же время общим для обеих категорий плательщиков ТН правилом является уплата налога только за тот период времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца. Это значит, что транспортный налог на проданный автомобиль нужно заплатить не за весь год, а только за период до снятия ТС с регистрационного учета.

При этом организация рассчитывает сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на нее, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

По тому же принципу налоговики рассчитывают налог за физическое лицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получив уведомление об уплате транспортного налога, проверьте, верно ли указан коэффициент владения в графе 5 расчета. Его приводят в виде простой дроби, в числителе которой стоит количество месяцев владения автомобилем в году, а в знаменателе — 12

Например, если вы продали автомобиль 20 июня, значение коэффициента будет 6/12, а если владели им целый год, в расчете будет указано 12/12.

Коэффициент владения транспортным средством вычисляется в следующем порядке. Месяц продажи автомобиля считается полным в случае, если снятие его с регистрации произошло после 15 числа месяца. Если же автомобиль снят с учета в интервале с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц при расчете налога у продавца не считается.

Учтите, что при расчете налога на элитные автомобили сумма транспортного налога должна исчисляться с учетом повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь. При продаже расчет налога на роскошь на автомобили — 2021 (а также в 2022 году) будет следующим:

Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент срока владения × Повышающий коэффициент

Нужно ли платить налоги при продаже автомобиля в 2021 году

Когда нет необходимости платить налог с продажи транспортного средства для физических лиц

При определенных обстоятельствах частные лица имеют право не отдавать государству 13 процентов. Многие граждане продают авто вовсе не для получения прибыли. Обычно его продают, чтобы приобрести что-то новое. Нередко таким способом избавляются от машины, например, когда здоровье больше не позволяет становиться участником дорожного движения. Таким образом, в законодательстве определены некоторые факторы, которые могут освободить граждан от налогов:

1. Стоимость продажи меньше или равна стоимости покупки. В такой ситуации продавец не получает никакой прибыли.
2. Продавец являлся владельцем ТС на протяжении длительного времени, более трех лет.
3. Авто является наследством или подарком от близкого родственника.

(Видео: “НАЛОГ 13% С ПРОДАЖИ АВТОМОБИЛЯ, КОТОРЫЙ БЫЛ В СОБСТВЕННОСТИ МЕНЕЕ 3 ЛЕТ.”)

Когда налог не уплачивается

Продажа авто не всегда влечет обязательную уплату НДФЛ. В трех случаях продавец освобождается от налоговой обязанности и необходимости направления налоговой декларации:

Длительный период владения автомобилем. Платеж не вносится в бюджет при нахождении машины в собственности резидента более трех лет. Для подсчета периода следует ориентироваться на дату регистрации транспорта в ГИБДД, с которой должно истечь 36 месяцев

Важно, чтобы в это время автомобиль числился только в Вашей собственности. Если срок прерывается, то с каждой новой регистрации он исчисляется заново.

Отсутствие прибыли от сделки

Не нужно платить 13% от стоимости, если цена продажи ниже цены покупки. В таком случае владелец не получил никакого дохода от реализации ТС. Необходимо подать декларацию и обосновывающие документы. Обычно ими являются договора покупки и продажи. Если они утеряны, можно представить письменные доказательства передачи денег предыдущему собственнику, среди которых платежные документы, расписки.

Использование налогового вычета. В настоящий момент имущественный вычет составляет 250 тысяч рублей. На эту сумму снижается налоговая база (стоимость машины по договору), которая затем умножается на 13%. Если договорная цена авто 250 тысяч руб. или ниже, то сумма налога в бюджет будет равна нулю. Часто цена в документах занижается специально, чтобы не платить налог. Инспекция не имеет возможность проверить реальность цены, указанной в сделке и фактически переданную сумму от покупателя продавцу.

Подача декларации в налоговую инспекцию

После продажи транспортного средства продавец обязан задекларировать свой доход в налоговых органах по месту регистрации. Исключение – реализация автомобиля, находящегося более трех лет в собственности. В этом случае декларация в налоговые органы не предоставляется.

После постановки машины на учет ГИБДД уведомляет налоговую инспекцию о смене собственника.

Если после реализации машины транспортный налог продолжает приходить к бывшему собственнику, для этого может быть несколько причин:

• Новый владелец не зарегистрировал автомобиль на свое имя. Для уточнения информации следует обратиться в ГИБДД и запросить данные о состоящих на учете транспортных средствах. Если в перечне есть проданная машина, нужно обратиться с вопросом к покупателю или объявить автомобиль в розыск. После нахождения нового владельца потребовать от него уплаты налогов и перерегистрации транспортного средства.
• Сотрудники ГИБДД не подали своевременно данные о перерегистрации в ФНС, или не внесли вовремя информацию в базу данных. Следует взять справку, подтверждающую факт перерегистрации и, на основании нее и договора купли-продажи, написать заявление в налоговую инспекцию для перерасчета налога.
• Сотрудники налоговой инспекции могут ошибочно начислить налог на проданную машину. На основании договора купли-продажи следует написать заявление с требованием перерасчета налога.

Не стоит игнорировать приходящие платежи, так как при задолженности возможно заведение дела о неуплате госпошлин и привлечению к решению вопроса судебных приставов.

Более детально об оформлении и подаче налоговой декларации можно узнать здесь.

На нашем сайте разобраны все аспекты налогообложения купли-продажи ТС. Ознакомьтесь с тем, возможен ли возврат НДС при покупке машины и с вариантами получения налогового вычета.

Продажа автомобиля – сложная процедура, прежде всего из-за особенностей налогообложения. Поэтому, если есть желание сэкономить время и деньги, и отсутствует срочность, лучше продать машину после истечения трех лет со дня ее покупки. В этом случае не нужно будет платить подоходный налог и предоставлять декларацию о доходах в налоговую инспекцию.

Полезные сервисы

Калькулятор КАСКО

Калькулятор ОСАГО

Как оплатить налог с продажи машины?

После подачи декларации с начислениями (то есть в случае, когда в ней указана сумма налога, подлежащая уплате) возникает обязанность по оплате налога с продажи авто.

Налог должен быть оплачен не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Например, при продаже машины в 2017 году срок уплаты приходится на 15 июля 2018 года. Оплатить налог раньше указанного срока можно, а вот при просрочке будут начисляться пени.

Реквизиты на оплату налога можно получить в налоговом органе или на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Налоговая декларация

По общему правилу все доходы граждан должны быть задекларированы. Исключение не составляют и доходы, полученные с продажи автомобилей.

Налоговая декларация предоставляется в налоговый орган по месту учета плательщика, а не по месту учета авто (в некоторых случаях это могут быть разные налоговые инспекции). Сдавать ее можно, как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Форма декларации называется 3 – НДФЛ. Другие формы налоговых деклараций сдавать нельзя.

В декларации нужно указать:

1. Личные данные плательщика:

• фамилию, имя и отчество;
• дату рождения;
• ИНН;
• адрес регистрации;
• телефон (по желанию).

1. Сумму полученного дохода.
2. Сумму налога, которую необходимо заплатить.
3. Налоговый период, то есть тот год, в котором был получен доход.
4. Основание получения дохода (продажа имущества).

Заполнить декларацию можно самостоятельно. При наличии затруднений необходимо обратиться в специализированные фирмы по предоставлению такого рода услуг.

Срок сдачи декларации – 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. То есть, если машина была продана в 2017 году, то декларацию нужно представить не позднее 30 апреля 2018 года.

В случае несвоевременной подачи декларации налогоплательщику грозит штраф. Его сумма будет не менее 1000 рублей.

Декларацию можно не подавать в двух случаях:

• когда автомобиль находился в собственности более трех лет;
• когда машина продана не более, чем за 250 тысяч рублей.

В силу незнания законодательства многие не представляют декларации и думают, что в налоговой не узнают о совершенной сделке.

Но это далеко не так. ГИБДД присылает в налоговую сведения о прекращении права собственности на тот или иной вид транспорта. Таким образом, фискальный орган имеет возможность отслеживать, кто и когда получает доход от продажи имущества.

Необходимые документы

Если декларация не предоставлена, лицу, получившему доход от продажи, придет уведомление с просьбой подать декларацию и уплатить причитающуюся сумму налога.

В такой ситуации налогоплательщику необходимо сдать в налоговый орган следующие документы:

• пояснения относительно полученного уведомления. Они не требуют особой формы и могут быть написаны от руки или распечатаны на принтере. В пояснениях нужно указать, сколько лет находилась в собственности машина и за какую сумму была продана.
• копия договора продажи авто.
• копия договора на покупку другой машины (если необходимо подтвердить, что фактически не было получения дохода).

Как не платить?

Итак, выше мы перечислили 3 случая, когда подоходный налог при отчуждении автомобиля не взимается. Рассмотрим их подробнее!

Нет дохода – нет налога!

Обратите внимание, налог с продажи транспортного средства платится в 2021 году именно с полученного дохода. Несмотря на некоторую неясность в терминологии Налогового кодекса, под доходом здесь подразумевается более общеупотребительное слово «прибыль»

Это означает, что доходом в контексте уплаты налога нужно считать, на сколько денег вы остались в плюсе в виде разницы между продажей и покупкой машины.

Если вы приобретали авто за 500 тысяч и продали его за эту же сумму, то ничего платить не надо. Но, разумеется, если вы продали дешевле, чем купили, то Налоговая инспекция вам уже ничего не заплатит, ведь речь идёт о налоге, а не сделке по компенсации потери в разнице.

Если автомобиль был менее 3 лет в собственности

Если вы владели машиной в течение более 3 лет, то сделка её продажи налогом не облагается. Посчитайте правильно – речь идёт о сроке между датами покупки вами авто по договору купли-продажи и продажи по аналогичному договору. Именно этот срок должен составлять 3 года.

Это устанавливает статья 217 НК России в своём подпункте 17.1:

Третье условие – налоговый вычет, на самом деле уменьшает налоговую базу (сумму, от которой рассчитывается налог с продажи авто), поэтому его мы рассмотрим в способах уменьшения уплачиваемой суммы. Но, так как вычет имеет фиксированный размер в рублях, то при недорогих автомобилях можно полностью избежать оплаты подоходного налога.

Вас также заинтересует:

• Можно ли и как правильно покупать кредитный автомобиль?
• Можно ли и как восстановить учёт утилизированного автомобиля?
• Всё о запрете на регистрационные действия в вопросах и ответах

Ещё примеры

Выше мы рассмотрели простейший пример без учёта стоимости авто при покупке. Справедливости ради отметим, что он редко применим на практике, так как большинство транспортных средств покупается и только потом продаётся. Поэтому перейдём к более реальным примерам!

1. Вы приобрели машину 1 июля 2016 года, и продали 12 июля 2021 года. В такой ситуации налог с продажи налоговым органом не берётся, так как авто у вас в собственности было более 3 лет, и доход этот получился необлагаемым.

2. Автомобиль приобретался всего 2 года назад за 500 000 рублей, а 20 Мая 2021 года вы от него избавились, и покупатель заплатил вам за него всего 450 000 рублей. В данной ситуации сделка налогом также не облагается. Ведь продали вы машину дешевле, чем купили. Следовательно, дохода, а вместе с ним и налоговой базы для начисления сбора нет.

Если в ДКП указали сумму меньше?

Довольно распространённая практика, когда вас при покупке вами же автомобиля просят указать в договоре купли-продажи сумму меньшую реальной. Делается это как раз для ухода от налогов.

И снова пример: вы приобрели автомобиль год назад за миллион рублей, но в ДКП прописали сумму 600 тысяч, чтобы продавцу не пришлось платить 13% либо пришлось заплатить гораздо меньше за счёт такого снижения суммы сделки. Теперь вы хотите продать авто за 850 тысяч. Но в этом случае вам придётся заплатить налог с разницы в 250 тысяч, а это уже ощутимый размер сбора – 32 500 рублей.

Если и вы оказались в такой ситуации, то вариантов, на самом деле, здесь немного:

• попросить покупателя также указать меньшую сумму, но сегодня редкий человек согласится, ведь это сопряжено не только с необходимостью с его стороны в дальнейшем продолжать цепочку занижения сумм для избегания налогов, но и риск при возможном расторжении сделки – ведь тогда он вернёт только ту сумму, которая указана в ДКП,
• доказать налоговому органу о фиктивности суммы сделки, но это также связано с большими трудозатратами, так как делать это придётся в суде, ведь у налоговой есть сведения о документально оформленной купле-продаже.

Вывод только один: извлечь урок и предусмотреть на будущее такой исход событий, когда бремя оплаты подоходного налога за прежнего владельца фактически ложится на вас, а лучше впредь всегда указывать реальную сумму.

Но есть всё же и в этой ситуации выход избежать уплаты 13%, о нём и поговорим!

Условия продажи авто и уплата налога

В 2021 году необходимость уплаты налога для физических лиц предусмотрена в каждом случае, когда гражданин, осуществляющий торговую операцию, получает при этом пусть небольшую, но прибыль. По действующему законодательству автомобиль относится к движимому имуществу и облагается ежегодным сбором.

От него могут освобождаться некоторые категории граждан при условии, что их ТС соответствует требованиям, уставленным региональными органами власти, как условие предоставления льготы по налогообложению.

Совершенно логична в отношении налогового обременения со стороны государства и уплата процента с продажи. Налог на доход физического лица составляет 13%.

Есть и другие системы исчисления, особенно для тех, кто занимается этой деятельностью профессионально. Существует налог на добавочную стоимость, на прибыль или «доходы минус расходы».

Для физического лица в большинстве случаев продажа личного автомобиля не является средством получения прибыли. Иногда замена ТС производится с целью обновления личного авто, но бывает и просто избавление, когда человек не может водить машину по состоянию здоровья или по достижении определенного возраста.

Поэтому в законодательстве предусмотрены некоторые нюансы, определяющие необходимость (или отсутствие таковой) платить налог со сделки, избавляющей его от личного транспорта в 2021 году:

1. Стоимость машины: с какой суммы платится и как рассчитывается — рассматривается индивидуально. Так происходит потому, что есть вычеты, учет обстоятельств получения и наличие документов, подтверждающих факт платежа или дарения. Основанием для расчетов служит Налоговый кодекс.
2. Какого рода осуществлялась сделка – человек может продавать подаренную ему машину, купленную в новом или подержанном виде, доставшуюся по наследству, получать при этом прибыль или, наоборот, терять в стоимости после интенсивной эксплуатации. Например, при передаче по наследству от близкого родственника, налог с дохода не взимается, но при получении от чужого человека могут потребоваться дополнительные платежи.
3. При получении в подарок НДФЛ выплачивается не только с продажи автомобиля, но и с рыночной стоимости предмета дарения, если он достался физическому лицу не от родственника. Это сделано для предотвращения махинаций, уклонения от уплаты налога.
4. Сохранилась в 2021 году и длительность владения транспортным средством. Чтобы не платить положенные 13%, нужно владеть авто не менее 3 лет. 

Следовательно, если договор о покупке подписан ранее указанного срока, гражданин РФ не обязан ни сообщать государству о проведенной торговой операции, ни платить с нее налог. 

Продажа авто на бирже: особенности налогообложения

При покупке машины с помощью товарной биржи нужно учитывать, что к торгам здесь допускаются только новые транспортные средства. Но это исключение автомобилей, которые отчуждаются в качестве предмета залога и конфискованного имущества, не касается.

Следовательно, продать машину, бывшую в употреблении, на товарной бирже сегодня нельзя. Стоимость ее будет устанавливаться в соответствии с мнением эксперта о стоимости данного имущества. При этом экспертиза цены транспортного средства выполняется специалистом, который был занесен в Госреестр оценщиков или Госреестр судебных экспертов.

Определение стоимости автомобиля с целью налогообложения осуществляется исключительно на основании этой оценки, вне зависимости от метода оформления сделки. Не рекомендуется при этом идти на сговор с оценщиками об уменьшении стоимости машины, ведь за это эксперт и налогоплательщик несут уже уголовную ответственность.