Бланки формы 3-ндфл и инструкции

Освобождение от декларирования

На освобождение от заполнения декларации имеют право те, чьи доходы:

получены от агентов, которые на основании р. IV Налогового Кодекса Украины не включаются в налогооблагаемый доход;

являются результатом обмена или продажи имущества, по которому проведено нотариальное удостоверение договора и уплачен налог на основании р. IV НКУ.

Кроме того, декларацию не заполняют лица, не достигшие совершеннолетия, находящиеся на попечении государства или иных граждан. Те, кто находится в плену, в розыске, под арестом или задержаны, в том числе на территории иных государств, а также проходят срочную военную службу. 

Когда нужно самостоятельно заполнять декларацию 3 НДФЛ

Выше уже говорилось, что если брокер является налоговым агентом, то с НДФЛ он разберется сам. Но и тут есть нюансы. Для начала разберем общую схему организации торговли. Возможны 2 варианта:

• Связка инвестор — зарубежный брокер — выход на биржу. В этом случае с ИФНС решаем вопросы самостоятельно. Как примеры таких компаний могу привести Interactive Brokers, Just2Trade, United Traders. Они надежны, но не имеют лицензии РФ, соответственно и расчетом налогов для уплаты в ИФНС не занимаются.
• С использованием прокладки в виде компании, работающей в РФ. Цепочка выглядит так – инвестор — российский брокер — зарубежный — биржа. Возиться с 3 НДФЛ не нужно, этим занимается налоговый агент.

Пример

Бывает так, что и при работе с российским брокером с части дохода НДФЛ придется рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Приведу пример:

• Вы работаете с БКС и покупаете исключительно бумаги российских компаний. В этом случае акционерные общества сами отчисляют нужную сумму государству, происходит это еще на этапе выплаты дивидендов.
• У того же БКС вы покупаете бумаги российских компаний, но эмитированных за границей (Киви, Полиметалл, Яндекс, Русал), получаете по ним дивиденды. По этой части дохода брокер не платит за вас НДФЛ, его считаем самостоятельно.

Если собрались декларировать свои доходы, но есть сомнения, что налоговый агент удерживает налоги не со всех типов дохода, рекомендую уточнить этот момент в техподдержке. Специально консультировать и помогать с расчетами вряд ли будут, но хотя бы на нужные статьи НК РФ могут указать и сообщат, считается налог по всем статьям доходов или нет. Обычно клиентам идут навстречу.

Со многими странами РФ еще в 90-х годах ХХ века заключила договор об избежании двойного налогообложения. Так что в теории переплачивать вам не придется. Часть налога, уплаченного в стране, где получили доход, идет в зачет 13%-ного НДФЛ в России. Например, в США платят 10% с дивидендов, остается 3%, которые инвестор и декларирует самостоятельно в России.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Страница 3-НДФЛ	Что изменилось?	Кто заполняет?
Титульный лист	Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.	Все.
Раздел 1 (итоговые данные)	В новом бланке разделили ИП и прочих граждан. Появились два подраздела: Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании п. 7 ст.227 НК РФ, то есть от предпринимательской деятельности.	Все.
Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога)	Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.	Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ.
Раздел 2 (Расчет базы и налога)	Не изменился.	Все.
Приложение 1 (доходы от российских лиц)	Не изменилось.	Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей.
Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц)	В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.	Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.
Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности)	Не изменилось.	ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.
Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога)	Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся.	Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.
Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.)	Не изменилось.	Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.
Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества)	Граждане, продавшие имущество.
Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества)	Физические лица, купившие недвижимость.
Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам)	Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ.
Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе)	Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.	Лица, продавшие недвижимость.
Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП)	Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.	ИП, частнопрактикующие лица
Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов)	Не изменился.	Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ

Процесс подачи отчетности и оплаты налога давно переведен в цифру. Чтобы все сделать, не выходя из дома, понадобится регистрация на сайте налоговой. Это единственный этап, на котором понадобится лично посетить ФНС, чтобы получить логин и пароль от личного кабинета. Если зарегистрированы на Госуслугах, можно обойтись и без визита к налоговикам.

Также при подаче документов понадобится электронная подпись. На сайте ФНС выдают неквалифицированную версию, ее хватит для оплаты налогов.

Заполнение 3 НДФЛ разберем ниже, а пока займемся формированием отчета по результатам торговли. Для примера возьмем «дочку» Interactive Brokers – CapTrader. Отличие от IB в том, что минимальный депозит снижен до $2000/€2000.

Действуем в такой последовательности:

1. В личном кабинете выбираем пункт Отчет — Выписки. Задаем период и тип документа – годовой.
2. Документация подготавливается автоматически. В итоге получаем готовый отчет с указанием всех дивидендов и прочих категорий доходов, полученных за выбранный период.

Можно переходить к работе с 3 НДФЛ и оплате налога через сайт ФНС.

Заполнение 3 НДФЛ через программу Декларация

Актуальную версию этого ПО можно , пользуйтесь только последней версией. Программа для заполнения 3 НДФЛ хороша тем, что в ней можно сохранять промежуточные результаты и потом возвращаться к работе с данными. При заполнении онлайн (через сайт ФНС) такой возможности нет и все нужно сделать за один заход.

Порядок заполнения следующий:

1. Задание условий – в этом окне выбираем тип декларации 3 НДФЛ. Отметьте пункт, что имеются доходы в иностранной валюте, если работаете с зарубежной компанией.
2. Сведения о декларанте – тут все интуитивно понятно.
3. Доходы за пределами РФ – в примере это ключевой пункт. Нажимаем на знак «+» и добавляем каждый источник выплат в той же последовательности, в которой они приведены в брокерском отчете. Придется повозиться, если, например, 6 фондов платят ежеквартально дивиденды, это уже будет 24 позиции за год. Сюда же вносим возможный доход за продажу валюту, акций.
4. Не забудьте правильно указать код дохода. В выпадающем меню есть все категории, некоторые выглядят похожими, поэтому пользуйтесь рекомендациями из разделов выше.
5. Курс можно указывать самостоятельно, есть опция автоматической загрузки этих данных. Не запутайтесь в округлениях, в программе нужно все приводить к 2 знакам после запятой. В результате получаем значение дохода в валюте, рублях и сумму уплаченного за рубежом налога.
6. Осталось поработать с пунктом Вычеты. Убытки можно переносить с прошлых лет (такая возможность сохраняется в течение 10 лет после получения отрицательного результата). Информация по убыткам отражается в соответствии с категориями активов, на которых они были получены. Например, если потери зафиксированы в результате продажи акций, то и использовать их вы можете только если доход получили из-за продажи бумаг. То же и с прочими группами активов.

После этого жмем Проверить и сохраняем форму 3 НДФЛ как .xml документ. Рекомендую на этапе создания также сохранять декларацию. У активных инвесторов может быть и несколько десятков позиций в пункте Доходы, заполнение займет больше часа. Лучше подстраховаться, чтобы не потерять промежуточный результат.

Работа онлайн

Этот вариант использовать можно как резервный, если с программой начались какие-то проблемы. Последовательность сохраняется той же, хотя интерфейс периодически меняется:

1. Интересующий нас пункт находится в разделе Жизненные ситуации.
2. Процесс немного упрощается за счет того, что не нужно вручную вводить данные о себе. Их система подгрузит из профиля на сайте ФНС.
3. В остальном все то же – последовательно проходим этапы, на которых указываются источники дохода, вычеты (если есть основания ими воспользоваться), уплаченный за рубежом налог. Как и в программе при работе через сайт система сама подгружает валютные курсы за нужные даты и вообще максимально облегчает заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ.

Также через личный кабинет можно загрузить результат работы в программе Декларация. Тот самый .xml файл. Пошаговая инструкция не нужна, так как все сводится к нажатию пары кнопок.

Помимо этого файла подайте брокерский отчет с переводом его на русский язык и опционально нечто вроде сопроводительного документа (или пояснительной записки). В письме можно детальнее объяснить источник происхождения дохода и пояснить, как вы производили расчеты. Это необязательный элемент, но иногда помогает решать спорные ситуации и не терять время.

Непосредственно оплата налога выполняется в срок до 15 июля. Это также можно сделать онлайн через сайт налоговой.

Порядок заполнения Декларации

Декларация о доходах (Украина) включает в себя 8 разделов и 3 приложения. В последних содержится подробный расчет отдельных типов расходов

Обратите внимание, что приложения необходимо заполнять только в том случае, если в них предоставлены расчеты дохода/расхода. Будучи единым документов с декларацией, они не принимаются к сдаче без нее. 

Заполнение декларации о доходах госслужащих (Украина) также, как и другими категориями физлиц, регулируется р. II Инструкции 859.

В декларацию должны быть внесены все сведения, которые имеются в разделах бланка. Исключением могут быть частные случаи, которые перечислены в самой декларации или ее приложениях.

Если в процессе заполнения бланка возникает ситуация отсутствия информации, в отведенном поле ставится прочерк. При сдаче декларации в электронной форме незаполненные строки остаются пустыми.

Данные во 2-6 разделах заполняются в национальной валюте (гривне) и указываются с копейками.

Перед тем как подать декларацию о доходах, проверьте свободную читаемость текста. Кроме того, заполнение разрешается исключительно печатным шрифтом синей или черной ручкой, что обеспечивает сохранность достоверных данных в течение срока хранения. Внесение данных карандашом запрещено.

Достоверность внесенной информации физлицо подтверждает лично поставленной подписью или же подписью доверенного лица, которое было уполномочено на заполнение и сдачу декларации.  

Первой строкой I раздела вносится информация о типе декларации, это может быть «Отчетная», «Отчетная новая» и «Уточняющая». Во второй строке указывают отчетный период, делать это необходимо арабскими цифрами. Квартал в данном случае указывают, если декларация фиксирует данные отчетного квартала или же происходила смена системы налогообложения.

Если в ранее заполняемой декларации были самостоятельно выявлены ошибки, в бланке указывают, какой именно отчетный период уточняется.  

Вся необходима информация о налогоплательщике указывается в р. I строках 3, 4, 6 и 8. Обязательными к заполнению являются правильно указанные ФИО (данные заполняются в точности, как в паспорте), идентификационный номер или номер/серия паспорта, налоговый адрес, индекс, адрес электронной почты (заполняется по желанию), резидентский статус, категория, как налогоплательщика. возможность использования паспорта вместо идентификационного кода должна быть подтверждена.   

Заполняя бланк декларации, обратите внимание на то, что полное название контролирующего органа записывают на 5 строке, а информация о заполняющем лице на 7 или 9. Девятая строка предназначена для отметки о том, что бланк заполнен уполномоченным лицом

Во II разделе указываются все виды доходов налогоплательщика, которые поступали за указанный период:

• раздел 3 содержит информацию о полной сумме дохода, учитывая взносы и налоги;
• разделы 4 и 5 – суммы военного сбора и НДФЛ, которые возложены налоговым агентом;
• 6 и 7 – суммы налогов, которые обязан оплатить налогоплательщик за вычетом той суммы, которая была указана в графах 4 и 5.

Раздел III – доходы, которые не облагаются налогом, но могу нести важную информацию при проведении внутренней сверки.

Раздел IV – общая сумма дохода, которая облагается налогом.

Раздел V – расчет суммы налога НДФЛ и военного сбора, которые должны быть выплачены в бюджет.

Раздел VI – расчет суммы налога с учетом самостоятельно выявленных ошибок. Если декларация заполняется первый раз, раздел остается не заполненным.  

Сдавая декларация о доходах ФОП и физлиц, необходимо указать дату заполнения. Если к основному бланку прикреплены приложения, об этом ставится отметка в отведенных строках.

Кем и в каких случаях подается декларация о доходах?

Вся указанная информация по общепринятым правилам должна быть предоставлена на бумажном носителе, для этого индивидуальные предприниматели заполняют декларацию о доходах.

Такие же правила применяются к физическим лицам, которые на протяжении этого года имели доход помимо своего официального места работы.

Гражданам необходимо подать декларацию о доходах, так как с их дополнительной прибыли не был выдержан положенный процент.

Подача декларации указанного образца также применяется с целью получения вычетов: социальных, имущественных и пр.

Сталкиваясь с необходимостью заполнения декларации, у многих возникает большое количество вопросов: куда подавать, как заполнять и т. д.

Разобраться с этим поможет грамотное владения знаниями Российского законодательства и полезные советы специалистов в сфере налогообложения.

Декларация составлена таким образом, что пользуясь подробными инструкциями от ФСН, каждый индивидуальный предприниматель, не имеющий бухгалтера или другого уполномоченного сотрудника, сможет самостоятельно заполнять и подавать все отчётности по доходам в соответствующие органы.

Помимо этого важно знать о некоторых статьях Налогового кодекса, дабы не допустить ошибок и разбираться, что и где именно нужно указывать. Перед подачей декларации указанного типа желательно ознакомиться с уже заполненными примерами документа, которые обычно вывешиваются на стендах налоговой службы, их также можно найти на специальных сайтах

Перед подачей декларации указанного типа желательно ознакомиться с уже заполненными примерами документа, которые обычно вывешиваются на стендах налоговой службы, их также можно найти на специальных сайтах.

Так вы будете иметь представление о том, каким образом должен быть заполнен документ. Имейте в виду, что во время подачи декларации она будет тщательно проверена на предмет правильности сотрудниками налоговой службы и если ошибка или прочая неточность будет обнаружена, вам укажут на неё.

Важно: вся ответственность за корректность и правдивость указанных данных лежит непосредственно на налогоплательщике.

Из этой статьи вы можете узнать, что лучше открыть ИП или ООО.

В случае обнаружения ошибки в расчётах уже после подачи декларации необходимо как можно скорее заполнить второй документ – уточняющую декларацию, внеся в неё дополненные данные.

Если при этом сумма налога не увеличиться, то штраф выставлен не будет. Если скрытая сумма значительно повлияла на размер налогового сбора, то нарушителю будет выставлен штраф, который необходимо выплатить в кратчайшие сроки для успешного продолжения работы.

Подведём итог, для чего предназначена декларация о доходах физических лиц и отдельных предпринимателей?

Это документ необходим для полной отчётности о полученной прибыли за отчётный год.

Там же есть пункты для указания полученных налоговых скидок и прочих льгот, если таковые были предоставлены.

Сумма удержанного налогового сбора будет определяться исходя из источников дополнительного дохода от, например, продажи недвижимого имущества или автомобиля, выиграша, а также при получении крупного перевода из-за пределов государства.

Смотрите тут, как правильно оформить продажу автомобиля.

Способы подачи декларации в налоговую

Документ подается вместе с другими бумагами, подтверждающими расходы физлица:

• выписка 2-НДФЛ или из ЕГРН;
• договор о покупке квартиры;
• справка из банка об уплаченных процентах;
• договор дарения и т. д.

Декларацию подают:

• при личном визите в ФНС или через представителя;
• в электронном виде;
• заказным письмом по почте.

Личный визит или через представителя

Гражданин может посетить ИФНС по месту жительства или регистрации и передать пакет документов сотруднику учреждения. Инспектор проверит правильность заполнения бланка. Представитель при наличии нотариально заверенной доверенности может подать документы от лица другого человека.

Отправка письмом по почте

В конверт А4 вкладывают заполненную декларацию и пакет документов. Обязательно проводят опись вложения в 2 экземплярах: один остается у почтальона, а второй направляется в ИФНС.

Отправляют 3-НДФЛ ценным письмом.

В электронном виде

При подаче декларации через интернет отчетный файл формируется автоматически. Для отправки нужна электронная подпись или регистрационная карта с учетными данными. Минус способа – периодические технические неполадки на ресурсе.

Портал Госуслуги

1. Регистрация на сайте. Гражданин вводит Ф.И.О., номер мобильного или электронную почту. В СМС или письмом на email придет пароль.
2. Процедура подтверждения личных данных. В профиле заполняется СНИЛС, информация из паспорта.
3. Получение ЭЦП в аккредитованном удостоверяющем центре.
4. Авторизация на портале Госуслуги.
5. Заполнение электронной версии декларации З-НФДЛ.
6. Подпись бланка ЭЦП.
7. Проверка декларации ИФНС.
8. Результат отобразится на вкладке личного кабинета через 3 месяца.

Программа «Декларация» на сайте ФНС

Приложение автоматически формирует документы по формам 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, проверяет оформление заполненного бланка. На официальном сайте присутствует инструкция по установке программы на компьютер.

После заполнения бланк распечатывают и подают в ИФНС по месту учета или отправляют заполненный документ через личный кабинет налогоплательщика.

Инструкция:

1. Сохраните файл формата xml.
2. Авторизуйтесь на сайте ИФНС.
3. Перейдите в раздел «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ».
4. Выберите пункт «Направить сформированную декларацию».
5. Выберите год отчета и файл.

Личный кабинет налогоплательщика

Физлицу нужно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется регистрационная карта, ЭЦП или учетная запись в Единой системе идентификации и аутентификации.

Для отправки отчета нужно подписать бланк неквалифицированной цифровой подписью.

Как получить ЭЦП в личном кабинете налогоплательщика:

1. Откройте раздел «Профиль».
2. Кликните по строке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи». Сформируйте запрос.
3. Выберите вариант хранения ЭЦП. Проверьте личные данные. Введите пароль для доступа к ЭЦП. Отправьте запрос на формирование сертификата.
4. После формирования ЭЦП появится надпись «Сертификат успешно выпущен».

Порядок действий после авторизации:

1. Перейдите во вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы». Выберите «3-НДФЛ».
2. Кликните на строку «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
3. Нажмите на кнопку «Заполнить новую декларацию».
4. Поля с Ф.И.О. заполняются автоматически. При указании ИНН сведения о гражданстве, дате и месте рождения вводить не надо. Проверка данных проводится автоматически.
5. После заполнения бланка загрузите подтверждающие справки через кнопку «Добавить документ».
6. После сохранения документов откройте раздел «Подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи, который хранится в защищенном хранилище ФНС России». Введите пароль, нажмите на кнопку «Подписать и направить».
7. Информация о приеме документов отображается на вкладке «История документооборота». Заявление на возврат налога заполняется отдельно.

Как заполнить 3-НДФЛ

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

• Самостоятельно по установленной ФНС форме. Вы должны будете сами собрать всю необходимую информацию. Также нужно быть внимательным: при самостоятельном заполнении вы рискуете допустить ошибки. Тогда ее не примут
• С помощью программы, которую можно скачать на сайте ФНС. Программа автоматически проверит ваши данные и на их основе сгенерирует файл с декларацией. Его можно будет распечатать или направить в ФНС в электронном виде
• С помощью онлайн-сервиса в Личном кабинете налогоплательщика — порядок заполнения такой же, как и через программу. Готовую декларацию можно сразу же направить в ФНС в электронном виде

Мы советуем вам первый способ. Тогда вы будете точно знать, какие сведения вы вводите, и сэкономите на дополнительных услугах. Кроме того, вы получите актуальную форму — программа для автоматического заполнения обновляется медленно

Советуем вам заполнить несколько пробных деклараций. Так вы «набьете руку» и избежите будущих ошибок.

Пример заполнения для физических лиц

В качестве примера рассмотрим налоговую декларацию Иванова Ивана Ивановича, который оформляет налоговый вычет за платное лечение. В такой ситуации печатается 5 страниц декларации.

Первая страница

1. В самом верху страницы – ИНН гражданина: 504213386470.
2. Декларация первая, поэтому номер корректировки – 0.
3. Шифр налогового периода. В нашем случае – год, ставим код 34. Далее указываем год, за который подается – 2016.
4. Шифр налогового органа по прописке – 7701, код налогоплательщика – 760 (физлицо).
5. Информация о плательщике: Иванов Иван Иванович, дата рождения – 25.02.1988г., место рождения – город Москва.
6. Данные паспорта: 4508 123456, выдан 01.02.2006г., кем выдан – ОВД района Тропаево города Москва.
7. Статус налогоплательщика – 1 (резидент РФ).
8. Адрес проживания: индекс – 123456, код региона – 77 (г. Москва), улица Ленина, дом 17, кв. 46.

Раздел 1. Информация о величине налога, необходимой к уплате

• Взыскание из бюджета, код 2.
• Код бюджетной классификации – 18210102010011000110.
• Цифра по ОКТМО – 45382000.
• Уплачиваемый налог – 0.
• Возвращаемая величина средств в рублях – 36400.

Раздел 2. Подсчет налоговой основы и величины налога по прибыли, облагаемой ставкой 13%

Пункт 1 – подсчет налоговой базы в рублях:

1. Общая сумма дохода – 500 000.
2. Общая величина прибыли, подвергаемая налогообложению – 500 000.
3. Объем налогового вычета – 280 000.
4. Налоговая основа для вычисления налога – 220 000.

Пункт 2 – вычисление объема налога к оплате:

• Общая величина налога к оплате – 28 600.
• Общая сумма налога, вычтенная у источника выплаты – 65 000.
• Объем налога, подлежащий возврату – 36 400.

Во всех остальных строках проставлена цифра 0.

Страница А. Доходы от субъектов РФ

В нашем случае – данные работодателя, у которого Иван Иванович получал заработную плату, и величина прибыли.

1. Налоговая ставка 13%, код формы дохода – 06 (по трудовому договору).
2. ИНН работодателя – 7707329152.
3. КПП – 770701001.
4. Число по ОКТМО – 45382000.
5. Наименование работодателя: ООО «Альфа».
6. Сумма дохода – 500 000, величина облагаемой прибыли – 500 000.
7. Вычисленная сумма налога – 65 000, вычтенная величина налога – 65 000.

Лист Е 1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

В разделе заполняются пункты 2 и 3 – подсчет социальных налоговых вычетов:

• Величина убытков по платному лечению – 200 000.
• Итого по пункту 2 – 200 000.
• Сумма, выплаченная за лечение и медикаменты – 80 000.
• Общая величина расходов – 80 000.
• Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации – 280 000.

По этой декларации Ивану Ивановичу государство обязано вернуть 280 000 руб. за дорогостоящее лечение.

Откуда взялся долг по налогам и как этого избежать?

С этим могут столкнуться многие. Все дело в плавающей ставке необлагаемого минимума и дифференцированном подоходном налоге.

Прогнозируемый уровень доходов определяется с 2018 года. Его определяет VID с учетом доходов за предыдущие 6 месяцев. Если доходы за год превышают 12 000 евро, минимум не применяется. При сумме ниже указанного порога он также может колебаться, поэтому в прошлом году мог образоваться как долг, так и переплата налога.

Кто мог оказаться в такой ситуации? Человек, который по тем или иным причинам ранее не работал. К этой категории относятся выпускники вузов или студенты, которые решили совмещать работу с учебой, безработные, которые длительное время не могли трудоустроиться, или молодые родители, которые вернулись к работе после отпуска по уходу за ребенком. У этой категории жителей ранее не было доходов (одни получали пособие, другие — стипендию), а значит VID не мог точно спрогнозировать необлагаемый минимум.

Что такое дифференцированная ставка налога? При доходе до 20 004 евро в год (1667 евро в месяц до уплаты налогов) ставка составила 20%; при доходе от 20 004 евро до 62 800 евро — 23%; свыше 62 800 — 31,4%.

Важно понимать, что «повышенная» ставка в размере 23% применялась к доходам от 1667 до 5 233 евро в месяц — но не ко всей сумме, а только к той, что превышает 1667 евро. То есть, если человек получает «на бумаге» 2000 евро, то 1667 евро облагались ставкой в 20%, а к оставшимся 333 евро применялась ставка 23%

Таким образом, общая сумма налога суммировалась из обеих начисленных частей.

К доходам свыше 5 233 евро в месяц применялся такой же принцип.

Кто мог оказаться в такой ситуации? Например, те, кто получал разовые вознаграждения, например, гонорары, или работающие пенсионеры. Общая сумма доходов таких лиц за год также могла превысить порог в 20 004 евро, а все вознаграждение облагалось единой ставкой в 20%.

Как выяснить, являюсь ли я должником? Можно самостоятельно или при помощи бухгалтера подсчитать доходы за весь год. Второй вариант, который рекомендует VID: после 1 марта зайти в EDS и увидеть, кто кому должен — вы государству или государство вам (без учета оправданных расходов, которые преимущественно надо вносить в декларацию самостоятельно).

Как исправить ситуацию? С налогообложением доходов за прошлый год уже ничего не сделать, остается только ожидать вердикта. Но можно избежать такой ситуации в будущем. Для этого надо зайти в EDS в раздел «Nodokļa grāmata», где вы увидите свой прогнозируемый необлагаемый минимум. Также можно поставить галочки «Nepiemērot prognozēta mēneša minimums» и/или «Piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 23%». В этом случае, если с вас удержат больше налогов, чем полагается с учетом общего дохода за год, то при подаче декларации вы получите переплаченную часть обратно.

Заполнение и образец декларации госслужащего за 2021 год

Удобнее всего заполнять справку (декларацию госслужащего) на компьютере. Есть специальная программа – “Справки БК”, размещенная на официальных сайтах Президента РФ и ГИС в области госслужбы.

С 01.07.2020 заполнять справки о доходах госслужащим можно будет только в этом ПО. Но за 2021 год еще можно выбрать вариант формирования в Эксель или вручную на бумаге.

Заполненную справку необходимо заверить личной подписью.

Титульный лист – обычное заполнение, здесь ничего необычного.

Раздел “Сведения о доходах”

При заполнении этого раздела укажите все доходы с 1 января по 31 декабря 2021 года. К ним, в частности, не относятся займы и кредиты, а также выплаты по возмещению расходов.

В разделе нужно указать:

• в графе “Доход по основному месту работы” – заработок по месту службы;
• в графе “Доход от педагогической и научной деятельности” – доход, полученный, например, за публикацию научных статей;
• в графе “Доход от иной творческой деятельности” – доходы от разной творческой деятельности;
• в графе “Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях” – сумму процентов, которые вы получили по вкладам;
• в графе “Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях” – сумму дохода от операций с ценными бумагами и дивидендов;
• в графе “Иные доходы” – все доходы, которые не отражены в предыдущих строках.

После заполнения всех строк раздела суммируйте все доходы и укажите итоговую сумму.

Раздел “Сведения о расходах”

Этот раздел нужно заполнить, если госслужащий, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в 2021 году купили (приобрели в результате обмена) недвижимость, землю, транспорт, ценные бумаги или доли (в т. ч. участия в строительстве).

Нюанс: данный раздел не заполняют те, кто только поступает на госслужбу и сдает справку вместе с пакетом документов для устройства на должность.

Раздел “Сведения об имуществе”

В этом разделе нужно указать сведения о недвижимости и транспортных средствах, которые находились у вас в собственности по состоянию на 31 декабря 2021 года.

Раздел “Сведения о ценных бумагах”

В данном разделе нужно указать сведения об имеющихся ценных бумагах, долях участия в уставных капиталах коммерческих организаций и фондах.

Раздел “Сведения об обязательствах имущественного характера”

В этом разделе нужно указать недвижимое имущество, которое предоставлено вам во временное пользование, а также основание пользования (договор аренды, фактическое предоставление и т. д.)

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Все способы

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно по-разному:

1. Самостоятельно. За основу берется установленная ФНС форма бланка, но все данные собираются своими силами и заполняются вручную.
2. С помощью специальной программы, которую можно скачать на компьютер с официального сайта ФНС. Программа автоматически сформирует электронную декларацию 3-НДФЛ, а в ходе ее заполнения вами будет подсказывать, где вы могли допустить ошибку. Заполненный документ можно распечатать и подать в отделение налоговой инспекции (лично или по почте), а можно — отправить в электронном виде.

1. Онлайн в специально разработанном «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Это альтернатива предыдущему способу для тех случаев, если программа работает не корректно или не устанавливается на компьютер. Позволяет сгенерировать электронную декларацию 3-НДФЛ и сразу отправить ее в ФНС.

1. Через посредников. В случае возникновения сложностей заполнения формы 3-НДФЛ можно обратиться к соответствующим специалистам. Услуги предоставляются банками, юридическими конторами и другими специализированными сервисами, и, как правило, они являются платными.

Как заполнить налоговую декларацию самостоятельно?

Если вы решили заполнить налоговую декларацию самостоятельно без посторонней помощи, то для начала необходимо скачать бланк 3-НДФЛ с официального сайта ФНС:

Какой ручкой заполняется декларация 3-НДФЛ?

Декларацию можно заполнять синей или черной ручкой. Другие цвета чернил недопустимы

Кроме того, важно, чтобы в заполненных бланках:

• не было ошибок;
• не было исправлений;
• все сведения писались ЗАГЛАВНЫМИ буквами;
• не было пустых полей/строк.

Если для заполнения каких-то строк у вас нет соответствующей информации, необходимо ставить в каждом таком поле прочерк «–».