Как ип на усн получить вычет за квартиру и лечение?

Основания предоставления имущественного вычета

Пункт 1 статьи 220 НК РФ охватывает сделки по продаже и покупке имущества. Действие нормы распространяется на операции со всеми жилыми строениями. Договоры, предметом которых выступает земля, попадают под имущественный вычет лишь при определенном целевом назначении. Участки должны быть отведены под строительство домов либо находиться под таковыми зданиями.

Основание предоставления имущественного вычета.	Краткое пояснение.	Пример.
Приобретение земли или жилой недвижимости.	Реализовать механизм вправе предприниматели, заключившие договор на вторичном или первичном рынках. Вычет предоставляют в сумме затрат с учетом лимита – 2 млн рублей . Если расходы декларанта больше, освобождение на превышение не распространяется.	Бизнесмен на общем режиме купил квартиру за 3500 000 рублей. К вычету он вправе заявить только 2 млн. Если годовой доход окажется меньше лимита, остаток разрешено использовать при расчете НДФЛ в следующем отчетном периоде Максимальный вычет составит: 2 000 000 ×13% = 260 000 рублей.
Строительство.	Просить о возврате налога можно на разных этапах. Так, подать декларацию разрешено на стадии закладки многоквартирного здания, возведения этажей или отделки. К декларации потребуется приложить передаточные акты, протоколы осмотра, квитанции и договор на строительство. Подробные разъяснения приведены в письмах Минфина России № 03-04-05/71416 и № 03-04-05/40267. К вычету принимают следующие расходы: подготовка проекта и сметы; закупка материалов; работы по строительству и отделке; подключение к инженерным сетям. При возведении индивидуальных домов заявить право на возврат налога можно лишь после регистрации готового здания.	Предприниматель на ОСНО решил возвести дом на собственном участке. Он закупил материалы на 560 тыс. рублей и оплатил подрядчику работы – 340 тыс. Проектная документация обошлась бизнесмену в 120 тыс. рублей. Все расходы осуществлялись на средства от коммерческой деятельности. За год бизнес принес чистый доход в 4 300 000 рублей. Все затраты войдут в вычет. Освобождение от НДФЛ охватит: 560 000 + 340 000 +120 000 = 1020 000 рублей. Указанная сумма укладывается в лимит статьи 220 НК РФ. Она меньше 2 млн рублей, а потому сократить облагаемую базу по НДФЛ можно на все затраты:4300 000–1020 000 = 3 280 000. Поскольку вычет на строительство индивидуального дома предоставляется после завершения всех работ, к моменту подачи декларации налог будет оплачен. Возврату подлежит сумма: 1020 000 × 13% = 132 600 рублей.
Погашение ипотечных займов.	Заявить право на имущественный вычет могут предприниматели, приобретавшие жилье или землю на кредитные средства. Лимит в этом случае составит 3 млн, а максимальная сумма возврата – 390 тыс. рублей. Освобождению от НДФЛ подлежат затраты на погашение основного долга и уплату процентов. Ключевым условием станет указание в договоре целевого характера займа.	Коммерсант на ОСНО получил кредит на покупку жилого дома и земельного участка в размере 4 500 000 рублей. Помимо основной задолженности, ему придется заплатить банку проценты. За весь период сумма достигнет 500 тыс. Снижения НДФЛ удастся добиться в пределах ограничения по сумме в 3 млн. При этом включить в декларацию 3-НДФЛ разрешат фактически понесенные издержки. Ежегодно предприниматель сможет исключать из базы по НДФЛ расходы по кредиту. Право на вычет прекратится, когда совокупный размер затрат достигнет 3 млн рублей.

Получить преференцию вправе не только покупатели, но и продавцы. В числе оснований имущественного вычета названы реализация земли, капитальных сооружений, дорогостоящих движимых вещей, а также изъятие объектов для государственных и муниципальных нужд.

Особенности вычета заключаются в освобождении дохода от НДФЛ. Возврат денег в этих случаях не производится. Не облагается налогом продажа недвижимости в пределах 2 млн, участков земли и движимых вещей – 250 тыс. рублей. Положения статьи 220 НК РФ не распространяются на операции с ценными бумагами. Вне зависимости от полученной суммы не подлежат обложению сделки по реализации недвижимости, находившейся в собственности 5 лет и более. Вознаграждения с продажи иного имущества освобождают от налога при сроке владения 3 года.

Общие понятия и условия применения нормы распространяются на все основания. Чтобы получить имущественный вычет или вернуть излишне оплаченный НДФЛ потребуется подать специальную декларацию. Право придется подтверждать документально. Использовать механизм разрешено 1 раз в жизни.

Может ли получить вычет ИП?

На основании сказанного выше можно сделать вывод, что предприниматель может без проблем вернуть подоходный налог. Главное на протяжении всей предпринимательской деятельности оплачивать налог в размере 13%. Подобная форма налогообложения присутствует только при выборе программы налогообложения – ОСНО. На остальных формах отчетности — ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН – данный налог не уплачивается. Соответственно, находящийся на этом режиме ИП не сможет получить положенный вычет.

Исключением в данном правиле может быть ситуация, когда человек совмещает предпринимательскую деятельность и трудовую. Например, работает по патенту и одновременно в качестве наемного лица в компании. В этом случае он имеет право получить вычет, так как по трудовому договору у него отчисляются в бюджет положенные 13%.

Среди дополнительных исключений можно отметить несколько иных факторов, при которых человек платит 13% и, соответственно, может претендовать на вычет. Вот самые основные из них:

• налог с прибыли, полученной от сдачи жилья или иной недвижимости в аренду;
• доход после продажи имущества. Это должны быть объекты, которые находились в собственности менее положенных трех или пяти лет;
• оплата налога с полученного в лотерею выигрыша.

Важно! Каждый гражданин, который оплачивает положенные 13% налога с дохода, имеет право на получение денежного возврата. Существует еще одно правило и одновременно исключение, на основании которого можно получать определенную сумму вычета

Это касается супружеских пар, которые приобрели жилье в ипотеку в долевую собственность. Если человек по какой-то причине не имеет возможности оформить возврат, подать документы может супруг. Но здесь также должно соблюдать одно важное правило. Этот человек должен оплачивать налог с дохода по ставке 13%

Существует еще одно правило и одновременно исключение, на основании которого можно получать определенную сумму вычета. Это касается супружеских пар, которые приобрели жилье в ипотеку в долевую собственность. Если человек по какой-то причине не имеет возможности оформить возврат, подать документы может супруг

Но здесь также должно соблюдать одно важное правило. Этот человек должен оплачивать налог с дохода по ставке 13%

Налоговый вычет для ИП

Он возможен, если ИП приобретает имущество, получает выплаты от работы, не связанной с коммерческой деятельностью предпринимателя. Выплаты положены и в случае, когда предприниматель несет расходы на семью.

Супруги вправе оформить договор о распределении вычета еще на стадии оформления заявления и подачи декларации.

Имущественный

Порядок оформления вычета на имущество ИП, физических лиц установлен НК РФ – ст. 220.

Получить выплату можно, в случае, когда предприниматель несет следующие затраты:

• покупка или строительство квартиры, другой жилой недвижимости;
• плата процентов по ипотеки и за иные целевые жилищные займы, направленные на приобретения и строительство жилья;
• если предприниматель переплатил за рефинансирование жилищного займа;
• приобретение автомобиля российского производства или выпущенного в РФ по иностранной лицензии.

Покупка не должна быть связана с коммерческими целями ИП.

Наибольший размер вычета составляет 260 тыс. рублей. Он доступен с суммы 2 млн. рублей, независимо от периода уплаты налогов. Выплату может получить и супруг предпринимателя, когда заявители приобрели имущество в общую долевую собственность.

Социальный

Основания приобретения социального вычета установлены в НК РФ – ст. 219. Его можно предоставить, учитывая следующие финансовые расходы приобретателя льготы:

• На благотворительные цели. Учитываются перечисления, которые выплачиваются официальным организациям, с соответствующей учредительной документацией. Сумма пожертвований не должна быть больше 25% от годового дохода ИП, не связанного напрямую с предпринимательской деятельностью.
• Получение высшего или среднего специального образования на коммерческой основе. Льготы доступны гражданам возрастом до 24 лет. Вычет также вправе получить заявитель, который оплатил учебу родственников.
• Расходы на лечение заявителя или его близких родственников. Для оформления вычета нужно подтвердить расходы соответствующими квитанциями, а также получить медицинские услуги только в лицензированном учреждении.
• Выплаты в негосударственные пенсионные фонды или оплата страхового полиса, в том числе имущественного характера.

ИП вправе получить вычет в течение 3-х лет с момента оплаты выше обозначенных расходов. Наибольший размер доходов по вычету не должен быть больше 130 тыс. руб. Дополнительный вычет в 50 тыс. руб. предполагается для родителей, которые оплатили учебу детей.

Профессиональный

Порядок оформления профессионального вычета установлен в НК РФ – ст. 221.

Доходы, подлежащие компенсации, должны быть получены:

1. Индивидуальным предпринимателем.
2. Лицами, которые получают доход от частной практики – в том числе репетиторы, няни, работники, оказывающие услуги по гражданско-правовому договору.
3. Приобретателя авторского вознаграждения и других выплат за результаты интеллектуальной деятельности.

Вычет рассчитывается с учетом фактически понесенных расходов. Для его оформления нужно представить документы, подтверждающие затраты – квитанции, сметы, счета.

При покупке квартиры

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры доступен предпринимателям, которые платят подоходный налог. Бизнесмен может получить имущественный вычет в сумме до 260 тыс. рублей. Есть возможность оформить выплату у работодателя, если ИП дополнительно трудится в другой организации.

Выплаты будут поступать ежемесячно с момента обращения к работодателю с уведомлением от налоговой инспекции.

Налоговый вычет индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Несмотря на вышеуказанную мысль, что ИП на ЕНВД не может получать вычет в общих случаях, из этого правила имеется исключение. Налоговый вычет индивидуальный предприниматель может получить, если он получает дополнительные средства, с которых удерживается НДФЛ.

ИП, желающий вести учет по схеме ЕНВД, должен подать соответствующее прошение в территориальный орган налоговой службы по месту жительства.

Заявление по форме ЕНВД-2 подается в течение первых пяти дней с того момента, как ИП начал осуществлять свою деятельность.

Основные документы, также предоставляемые гражданином в налоговую службу, следующие:

• ИНН;
• паспорт;
• заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра.

Предусмотрено наказание, согласно которому ИП, не направивший свои документы в налоговую службу в течение установленного срока, может быть привлечен к административной ответственности и наказан выплатой штрафа в размере 10% от суммы заработка за данный период. Подобный штраф должен составлять сумму не менее 40.000 руб.

Можно ли получить?

ИП может получить вычет, если платит подоходный налог. Большинство ИП трудятся по УСН и не являются плательщиками НДФЛ. Следовательно, права на вычет они не имеют.

В остальных ситуациях выплату можно получить по месту деятельности ИП или по месту проживания организатора бизнеса.

Порядок действий

Предприниматель должен:

1. Собрать документы, которые подтверждают оплату НДФЛ.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
3. Обратиться с заявлением в налоговую инспекцию с документами.
4. Получить выплату на банковский счет.

Если вычет оформляется между супругами, то они должны подписать соглашение о его распределении.

Необходимые документы

Для оформления налогового вычета для ИП необходимо представить:

1. Выписку о регистрации ИП или свидетельство.
2. Копию паспорта заявителя.
3. Правоустанавливающие документы на имущество, из расходов на которое оформляется вычет.
4. Документы, подтверждающие затраты на обучение, оплату препаратов или лечения заявителя и (или) членов его семьи.
5. Справку 2-НДФЛ, если ИП дополнительно работает по трудовому договору.
6. Свидетельство о браке, когда вычет оформляют оба супруга или один супруг отказался от части своего вычета в пользу другого.
7. Свидетельство о рождении ребенка, если вычет нужно получить за несовершеннолетнего.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить на сайте ФНС, скачать документ и предоставить специалистам уже в распечатанном виде. Документы также можно направить по почте. Тогда подписи заявителя должны быть нотариально удостоверены.

Налоговый вычет для ИП доступен в ограниченных случаях, так как большинство из них работает по УСН. При наличии возможности получить выплату ей следует обязательно воспользоваться.

Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет на ОСНО и спецрежимах

Имущественный вычет предполагает получение физлицом возмещение ранее уплаченного подоходного налога в рамках обозначенных НК РФ лимитов. Вернуть можно 260 тыс. с расходов на приобретение объектов (2 млн. х 13%) и 390 тыс. руб. с ипотечных процентов (3 млн. х 13%). Льгота может быть использована частями или сразу в полном объеме. Обязательно при заявлении права на вычет необходимо проверить, выполнены ли все условия его применения:

имущественные вычеты 2021 для ИП доступны, только если налогоплательщик получал в налоговом периоде доходы, с которых удерживался подоходный налог по ставке 13%;

физическое лицо является налоговым резидентом РФ;

налогоплательщик может документально подтвердить факт приобретения имущества с оформлением права собственности на себя, супругу или несовершеннолетнего ребенка;

лимит льготы не был исчерпан ранее.

Может ли ИП получить имущественный вычет – может, но при условии, что он платит с поступлений от предпринимательской деятельности или с других своих доходов подоходный налог. Если это правило не выполняется, льгота предпринимателю не положена.

Имущественный налоговый вычет для ИП, уплачивающего НДФЛ, возможен:

при приобретении земельного участка для строительства жилого дома;

при возведении недвижимости, предназначенной для проживания;

При заявлении льготы по приобретаемой недвижимости не имеет значения, для каких целей эти активы куплены – для личного пользования или для эксплуатации в предпринимательской деятельности.

Пример 1

Частный предприниматель приобрел квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. ИП применяет общую систему налогообложения. Сумма облагаемого дохода за истекший год составила 1,8 млн. руб. Имущественный вычет ИП на ОСНО доступен на общих основаниях, так как выполняется требование о наличии облагаемого НДФЛ дохода. При условии, что физическое лицо не пользовалось ранее вычетом, он может быть заявлен в максимальном размере – до 2 млн. руб., но не более величины фактических затрат. В данном случае коммерсант по итогам истекшего налогового года может заявить возмещение по НДФЛ в сумме 1,8 млн. руб., так как именно с этих доходов был удержан в течение года налог. Остаток льготы в размере 200 тыс. руб. перейдет на следующий год. Отчитываясь по своим доходам путем представления в ИФНС декларации 3-НДФЛ, ИП одновременно заявляет налоговый вычет.

Будет ли доступен имущественный вычет для ИП на УСН? Льгота «упрощенцу» будет предоставлена только в том случае, если он имеет дополнительные доходы, с которых удерживается НДФЛ, поскольку при применении УСН предприниматель освобождается от уплаты ряда налогов, в том числе и подоходного (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Применение спецрежимов ЕНВД, ЕСХН, патента, или уплата налога на профессиональный доход, также освобождает ИП от НДФЛ с доходов, полученных от такой деятельности (п. 3 ст. 346.1, п.4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ, п. 8 ст. 2 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Пример 2

ИП, применяющий ЕНВД, приобретает жилой дом стоимостью 2 млн. руб. Право на вычет у него не возникает, так как вместо подоходного налога им уплачивается ЕНВД. У коммерсанта нет иных доходов и удержанного НДФЛ, который может быть направлен к возмещению.

Пример 3

Физическое лицо зарегистрировано в ИФНС в качестве ИП, его бизнес является сезонным, поэтому предприниматель принял решение о применении патентной системы налогообложения. Одновременно гражданин работает по найму, с его зарплаты ежемесячно работодатель удерживает подоходный налог по ставке 13%. В этой ситуации при покупке недвижимости налогоплательщик сможет заявить о своем праве на имущественный вычет — ИП в данной ситуации будет действовать не как предприниматель, а как обычное физлицо. В декларации о доходах будут указаны только доходы от работы по найму.

Как налоговики считают налог и вычет

Покажем это на примере из серии «как не надо».

Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 Р за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.

В первом квартале его доходы составили 1 000 000 Р. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 Р аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 Р обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 Р взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 Р, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 Р аванса по налогу.

 

Расчет налога и вычета за первое полугодие

Доход нарастающим итогом	1 100 000 Р
Авансовый платеж по налогу	66 000 Р
Уплатил за первый квартал	50 000 Р
Осталось уплатить	16 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии	20 000 Р

Доход нарастающим итогом
1 100 000 Р

Авансовый платеж по налогу
66 000 Р

Уплатил за первый квартал
50 000 Р

Осталось уплатить
16 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
20 000 Р

Делаем вычет: 16 000 Р − 20 000 Р = −4000 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р взносов из налога за второй квартал, а еще 4000 Р вычета у него в запасе.

В июле Олег внес недостающую сумму по обязательным страховым взносам — 20 874 Р. Теперь у него в запасе 24 874 Р для вычета. Работы опять было немного, и доход за третий квартал составил 100 000 Р, а налог — 6000 Р. Опять считаем нарастающим итогом.

Расчет налога и вычета за первые девять месяцев

Доход нарастающим итогом	1 200 000 Р
Авансовый платеж по налогу	72 000 Р
Уплатил за полугодие	50 000 Р
Осталось уплатить	22 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов за первые 9 месяцев	40 874 Р

Доход нарастающим итогом
1 200 000 Р

Авансовый платеж по налогу
72 000 Р

Уплатил за первый квартал
50 000 Р

Осталось уплатить
22 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
40 847 Р

Делаем вычет: 22 000 Р − 40 874 Р = −18 874 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р за третий квартал. В запасе у него осталось 18 874 Р для вычета.

В четвертом квартале работы было побольше, и Олег заработал 200 000 Р. С них он должен 12 000 Р налога. Продолжим логику налогового кодекса.

Расчет налога и вычета за год

Доход нарастающим итогом	1 400 000 Р
Авансовый платеж по налогу	84 000 Р
Уплатил за девять месяцев	50 000 Р
Осталось уплатить	34 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в течение года	40 874 Р

Доход нарастающим итогом
1 400 000 Р

Авансовый платеж по налогу
84 000 Р

Уплатил за первый квартал
50 000 Р

Осталось уплатить
34 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии
40 847 Р

Делаем вычет: 34 000 Р − 40 874 Р = −6874 Р.

Платить налог по итогам года не нужно. У Олега осталось 6874 Р неиспользованного вычета. Эту сумму он не сумел сэкономить.

Ошибка Олега в том, что он не использовал вычет в первом квартале по максимуму. Потом налогов уже не хватило. Если бы Олег заплатил в первом квартале хотя бы на 6874 Р больше, он сразу вычел бы их из аванса по налогу. Тогда бы он сэкономил в полном объеме.

Стандартные вычеты

Особенность этих вычетов в том, что они никак не связаны с понесенными гражданином расходами, поэтому напоминают льготы. Еще одна отличительная черта — в большинстве случаев они имеют символический размер.

Самый распространенный вариант — упомянутый в примере про ИП Смирнова детский вычет. За первого и второго ребенка от налоговой базы надо отнимать по 1 400 рублей, за третьего и каждого последующего — еще по 3 000 рублей, за ребенка-инвалида — 12 000 рублей. Вычет в таком размере может быть заявлен за каждый месяц года до тех пор, пока налогооблагаемый доход ИП не станет более 350 000 рублей.

В этой группе есть и другие вычеты — для ветеранов, героев СССР или РФ (500 рублей), ликвидаторов Чернобыльской катастрофы (3000 рублей) и иных лиц.

В каких случаях он предоставляется

Таким образом, налоговый вычет для ИП – это способ законно снизить величину выплачиваемого налога. В зависимости от области применения и способа определения, вычеты могут быть:

• Стандартными. К ним относятся льготы отдельным категориям граждан и льготы на ребенка. Предоставляемые по заявлению при сдаче декларации о доходах.
• Социальными. Учитывают сумму взносов в благотворительные фонды по определенному списку. Они не должны превышать 25% от величины налогооблагаемого дохода. Сюда же относятся оплата обучения самого предпринимателя или его детей в учебных заведениях, имеющих государственную лицензию (в сумме определенной налоговым кодексом страны), а так же средства, направленные на оплату медицинских услуг или взносы в пенсионные фонды негосударственного характера, на накопительные пенсионные счета (но не больше 120 тысяч рублей за отчетный год).
• Имущественными. Он касается продажи всех видов имущества (недвижимого, земельных владений, общей доли в сообществах), сумм затраченных на приобретение земли, квартир или строительства дома, учитывая ограничения, прописанные в законе.
• Профессиональными. Возврат налога для ИП, связанного с полученным доходом в сумме документально подтвержденных расходов. В случае отсутствия документов, предприниматель может претендовать на профессиональный вычет, составляющий 20 тыс. руб. от суммы доходов, полученной в результате производственной деятельности.
• Инвестиционными. В виде результата от реализации находящихся в собственности более трех лет, ценных бумаг, в сумме финансового результата по операциям на собственном счете с учетом ограничений, прописанных в НК России.

Все они доступны гражданам, отчисляющим с получаемых доходов процент НДФЛ (13 %). Большинство ИП работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них вычеты доступны, но имеют ограничения.

Предприниматели, использующие при работе систему «Доходы минус расходы», должны учитывать сумму уплаченных в социальные фонды взносов, как собственные расходы, но при этом, не снижая суммы налогов. Получить налоговый вычет можно, если, как говорилось выше, предприниматель трудится в качестве наемного работника в другом месте, или он нанимает сотрудников по трудовому договору. В таком случае, предприниматель сам является работодателем.

Важно! Для работающих на УСН ИП, вычет доступен в размере внесенных за себя и работников взносов. 

К страховым сборам, на сумму которых должен уменьшиться налог предпринимателям, находящимся на УСН, относятся:

• суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за себя;
• оплата в Пенсионный и фонд и фонды соцстраха за работников ИП;
• выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работников, прошедшие через кассу предприятия;
• оплата минимального налога за прошедший период;
• оплата торгового сбора;
• расходы на покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет за кассы для ИП

Возможность получить налоговый вычет при оформлении ипотеки на квартиру, поступлении детей в ВУЗ и других случаях, предусмотренных законодательством, существует только у предпринимателей, находящихся на системе ОСН. Если применяется УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентная система, возврат НДФЛ ИП невозможен.

Важно! Для получения права на налоговый вычет (при покупке квартиры), в налоговую инспекцию представляются соответствующие документы, подтверждающие право собственности заявителя или членов его семьи на данное имущество. 

Что такое профессиональные вычеты для ИП

Такое понятие, как налог на прибыль, согласно действующему законодательству, применяется исключительно к юридическим лицам. Если речь идет о физических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, то с них удерживается обычный подоходный налог – НДФЛ. Разница заключается в том, что под доходом подразумевается сумма прибыли и сумма расходов, понесенных в процессе получения этой самой прибыли.

Если материал купили по 1000 рублей за единицу, а продали его за 1500 рублей, доход в таком случае составит 500 рублей. Но в эту сумму также включены фактические затраты на осуществление торговой операции – транспортные расходы, заработная плата продавцов, аренда помещения и др. Если из этих 500 рублей вычесть сумму затрат, останется чистая прибыль. И если юрлица платят налог с прибыли, то физлица – с доходов. «Восстановить справедливость» ИП могут, воспользовавшись правом на получение профвычета.

Понятие «профессиональный налоговый вычет» определен статьей 221 Налогового Кодекса РФ, в которой идет речь о том, что профвычет представляет собой уменьшение базы налогообложения, то есть доходов от предпринимательской деятельности, на сумму фактически понесенных расходов. Расходы ИП должны быть в обязательном порядке экономически обоснованны и подтверждены документально.

Кроме индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет предоставляется:

• лицам, оказывающим услуги и/или выполняющим работы по договору гражданско-правового характера;
• гражданам, которые получают вознаграждение за изобретение, авторство, создание чего-либо, исполнение и т.д.;
• лицам, занимающимся частной практикой (репетиторы, врачи, юристы и т.д.).

Профвычет применяется только к следующим видам доходов:

• от предпринимательской деятельности;
• доход от оказания услуг и выполнения работ (по договору ГПХ);
• вознаграждение за авторство, гонорары за исполнение, изобретения и т.д.

Важно! Профессиональный налоговый вычет нельзя применить к заработной плате, дивидендам, процентам по вкладам и иным видам доходов. По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база

Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Вычет при покупке садового дома

С 1 января 2021 года по 1 марта 2021 года дачники и садоводы могут перерегистрировать свою недвижимость по упрощенному порядку (Федеральный закон от 02.08.2019 № 267-ФЗ).

Главное, чтобы садовый дом соответствовал требованиям жилого (п.4 Постановления Правительства РФ от 28.01.2006 № 47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением…» (ред. от 24.12.2018 г.). А именно, построен из прочного фундамента и обеспечен необходимыми коммуникациями: канализация, отопление, электричество.

Пример 1.

В 2021 году вы построили дом на садовом участке. В ЕГРН дом зарегистрирован как «нежилой». Летом вы с удовольствием проводите в нем время с семьей. С 1 января 2021 года этот дом официально считается садовым. И если вы хотите за него вычет, то необходимо перерегистрировать назначение дома на «жилой».

Пример 2.

В 2009 году вы купили земельный участок с назначением ИЖС. Построили дом только в 2021 году, тогда же и получили правоустанавливающие документы. А про возможность получения вычета узнали в 2021 году. В 2021 году вы подаете декларацию и заявляете вычет как по строительству дома, так и по приобретенному земельному участку.

Сколько раз можно воспользоваться возвратом процентов по ипотеке

С 2014 года стало действовать ещё одно изменение в НК РФ: были разделены вычеты по расходам на приобретение жилья и по расходам на уплату процентов по ипотеке. Вернуть налоги можно при покупке одного или нескольких объектов недвижимости, но не более 2 млн. руб. Как обстоят дела с вычетом на проценты – предусмотрено ли законодательством право ипотечника на возврат части уплаченных банку средств по второй квартире?

В п. 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ сказано: «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества».

Кроме того, п. 11 ст. 220 гласит, что не допускается повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 220.

Это значит, что вернуть часть уплаченных кредитному учреждению % по ипотечному займу можно только в отношении одного объекта недвижимости. Даже если вы внесли в качестве процентов меньше установленных Налоговым кодексом 3 млн. рублей, то «добрать» полагающиеся 13 % при покупке другой квартиры, комнаты или участка не получится.

Если до 2014 года уже была приобретена квартира в ипотеку, и возврат 13 процентов от уплаченного банку вознаграждения за пользование кредитом состоялся, может ли заемщик рассчитывать на вычет при покупке ещё одного объекта надвижимости?

2014 стал годом внесения важных изменений в НК РФ, касающихся порядка начисления и выплаты имущественных вычетов. Чтобы лучше понять, в чём суть нововведений, разберем конкретные примеры.

Допустим, квартира куплена в 2012 году, и собственники воспользовались своим правом на имущественный вычет, в том числе на проценты по ипотеке. Если после 1 января 2014 года приобретается ещё одно жилье, то подавать вторую декларацию в надежде снова вернуть часть средств, уплаченных банку в виде процентов, бессмысленно. Об этом прямо говорится в письме Минфина РФ от 2 апреля 2015 г. № 03-04-05/18240.

Второй пример: жилой дом куплен в 2013 году, вычет на приобретение недвижимости оформлен и получен, а на возврат % по ипотеке документы не подавались. Есть ли возможность вернуть НДФЛ, если после 2014 года вы стали собственником квартиры? Да, в письмах Минфина России от 7 августа 2015 г. N 03-04-05/45673 и от 30 апреля 2015 г № 03-04-05/25304 разъясняется, что налогоплательщик имеет право рассчитывать на имущественный вычет в размере фактических расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным начиная с 2014 года, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им жилого помещения до 2014 года.

Как быть, если одна квартира куплена в 2010, а другая – в 2013 году, то есть до 01.01.2014? За первую имущественный вычет оформлен и выплачен налогоплательщику. Есть ли возможность в таком случае получить вычет на проценты по ипотеке за вторую квартиру, ведь срока давности для этого законом не предусмотрено?

Сколько раз возврат уплаченных процентов по ипотеке могут осуществить супруги?

Когда жилая недвижимость приобретается за счет кредитных средств в общую совместную (долевую) собственность мужа и жены, на имущественный вычет по процентам имеет право каждый из супругов, при этом размер налоговой базы не превышает 3 млн. рублей.

При расчете суммы средств, подлежащих возврату, учитываются следующие показатели:

• какие расходы на уплату % понес каждый из супругов исходя из условий кредитного договора или договора займа. Эти суммы должны подтверждаться соответствующими платежными документами. Такой подход к расчету используется, если супруги согласны получить вычет на основании индивидуальных расходов, понесенных каждым из них;
• как сами супруги пожелали распределить расходы независимо от фактического внесения средств в погашение процентов. Расчет производится на основании заявления супругов, которое можно представлять в налоговую инспекцию каждый год.

Повторный возврат налога с процентов по ипотеке возможен, если при покупке первой квартиры или дома с документами на оформление вычета обращался только муж. Когда приобретается вторая квартира при помощи заемных средств, право вернуть НДФЛ за проценты по ипотеке сохраняется у жены (при условии официальной регистрации брака). Это значит, что закон позволяет получать имущественный вычет по пункту 4 статьи 220 НК РФ дважды одной семье, но поочередно каждому из супругов.

Может ли ИП оформить налоговый вычет

Налоговым вычетом называется та сумма, на которую будет уменьшено налогообложение. Пересчет с учетом этой субсидии дает возможность платить меньше налогов или получить образовавшуюся переплату из бюджета.

Конечно же, налоги уменьшаются только на некоторые категории покупок или продаваемых объектов. К примеру, оформить вычет можно, если вы покупаете себе личное жилье, оплачиваете своё образование или дорогостоящие медицинские услуги. Чтобы право на налоговый вычет вступило в силу, человек должен соответствовать следующим требованиям:

1. Должен быть резидентом Российской Федерации.
2. Человек должен иметь официальный источник доходов, который облагается налогом в 13%.
3. Денежные затраты должны иметь документальное подтверждение.
4. Кроме этого, для каждого отдельного вида вычета есть свои требования, они должны в обязательном порядке соблюдаться.

Если рассматривать этот вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей, то тут срабатывают те же правила. Поэтому при их соблюдении ИП могут получить эту денежную выплату от государства. Не стоит пренебрегать такой возможностью, ведь суммы, которые можно получить, довольно велики. Они стоят тех затрат времени и сил, которые уходят на оформление вычета.