Новые ставки страховых взносов на 2020 год
Содержание:
- Социальное значение и нормативное регулирование
- Как платят льготники
- Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году
- Проблемы при отслеживании информации
- Таблицы ставок ЕСН в 2021 году
- Кто платит в Пенсионный фонд: работодатель или работник?
- Что считать доходом при расчете страховых взносов
- Ставки ЕСН по категориям плательщиков
- Расчет страховых взносов ИП за себя
- Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд
- Основные изменения по ЕСН
Социальное значение и нормативное регулирование
Обязательные страховые платежи — это взносы, которые работодатель или самозанятое лицо отчисляют в целях формирования специального фонда средств, за счет которых будут производиться выплаты при наступлении страхового случая: достижении определенного возраста, потери заработка вследствие болезни, заболевания и необходимости получения лечения в связи с этим.
Отчисления на социальное страхование — не просто денежная повинность, а важная часть выполнения социальной политики государства. Таким образом обеспечиваются социальные гарантии: получение пенсии по старости и по другим причинам, получение медицинской помощи и заработка за период нетрудоспособности. Именно поэтому администрирование платежей передано ФНС, а правовые нормы, регулирующие взаимоотношения по их расчету и уплате, теперь содержатся в кодифицированном документе — . Для того чтобы узнать, как рассчитываются страховые взносы, необходимо знать базу для исчисления и тарифы, о которых пойдет речь ниже.
Как платят льготники
Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в границах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Также учтите, что в пунктах с 4-го по 13-й этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.
Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие.
Далее представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2021 год для основных категорий плательщиков, которые имеют на них право в 2021 году.
| СТРАХОВАТЕЛИ | ТАРИФЫ И УСЛОВИЯ |
| Некоммерческие организации (кроме государственных/муниципальных учреждений) на УСН, ведущие деятельность в области соцобслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального) | В течение 2017-2024 гг.: · на ОПС – 20,0%;
· на случай ВНиМ – 0%; · на ОМС – 0%. |
| Благотворительные организации на УСН | |
| Российские организации, в сфере IT | В течение 2017-2023 гг.: · на ОПС – 8,0%;
· на ОМС – 4,0%; · на случай ВНиМ – 2,0%; · на случай временной нетрудоспособности с выплат иностранцам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) – 1,8%. |
| Организации – участники проекта «Сколково» | В течение 10 лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника проекта: · на ОПС – 14,0%;
· на ОМС – 0%; · на случай ВНиМ – 0%. Применять льготу можно и меньше 10 лет. |
| Организации (ИП), которые получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополя не позднее 3-х лет с момента ее создания (не позднее 31.12.2017) | В течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ: · на ОПС – 6,0%;
· на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников СЭЗ. Тарифы применяют в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ. |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее 3-х лет со дня ее создания (кроме резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе). Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-х лет со дня создания указанной территории (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.)
Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.) |
Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах. Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет резидентства:
· на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР. |
| Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивосток (СПВ) до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-хх лет со дня вступления в силу Закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.). Организации (ИП), которые получили статус резидента СПВ с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.) | Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах. Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет с момента получения статуса резидента:
· на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента СПВ. |
| Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно | В течение 7 лет с момента получения статуса резидента (предельный срок – до 31.12.2025): · на ОПС – 6,0%;
· на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 7 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ. |
| Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | Все взносы – 0% |
| Российские анимационные компании |
|
Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2019 году
Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 130 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Отчисления на пенсию
База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 130 000 + 130 000 = 260 000 рублей, за март 390 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 170 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2021 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:
- с суммы 1 150 000 — по ставке 22%;
- с разницы между базой и лимитом (1 170 000 — 1 150 000) — по ставке 10%.
Аналогично будут считаться взносы до конца 2021 года.
Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)
| Месяц | Облагаемый доход с начала года | Взносы нарастающим итогом | |||
| всего | по ставке 22% | по ставке 10% | по ставке 22% | по ставке 10% | |
| Январь | 130 000 | 130 000 | — | 28 500 | — |
| Февраль | 260 000 | 260 000 | — | 57 200 | — |
| Март | 390 000 | 390 000 | — | 85 800 | — |
| Апрель | 520 000 | 520 000 | — | 114 400 | — |
| Май | 650 000 | 650 000 | — | 143 000 | — |
| Июнь | 780 000 | 780 000 | — | 171 600 | — |
| Июль | 910 000 | 910 000 | — | 200 200 | — |
| Август | 1 040 000 | 1 040 000 | — | 228 800 | — |
| Сентябрь | 1 170 000 | 1 150 000 | 20 000 | 253 000 | 2 000 |
| Октябрь | 1 300 000 | 1 150 000 | 150 000 | 253 000 | 15 000 |
| Ноябрь | 1 430 000 | 1 150 000 | 280 000 | 253 000 | 28 000 |
| Декабрь | 1 560 000 | 1 150 000 | 410 000 | 253 000 | 41 000 |
| Итого | — | — | — | 294 000 |
Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 1 560 000 х 22% = 343 200 рублей. Экономия составила 343 200 — 294 000 = 49 200 рублей.
Подать отчётность онлайн
Взносы по болезни и материнству
В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июль сумма облагаемых доходов Морозова составит 910 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 865 000 х 2,9% = 25 085 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2021 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.
Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)
| Месяц | Облагаемый доход с начала года | База для расчёта по ставке 2,9% | Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются) | Взносы по ставке 2,9% |
| Январь | 130 000 | 130 000 | — | 3 770 |
| Февраль | 260 000 | 260 000 | — | 7 540 |
| Март | 390 000 | 390 000 | — | 11 310 |
| Апрель | 520 000 | 520 000 | — | 15 080 |
| Май | 650 000 | 650 000 | — | 18 850 |
| Июнь | 780 000 | 780 000 | — | 22 620 |
| Июль | 910 000 | 865 000 | 45 000 | 25 085 |
| Август | 1 040 000 | 865 000 | 175 000 | 25 085 |
| Сентябрь | 1 170 000 | 865 000 | 305 000 | 25 085 |
| Октябрь | 1 300 000 | 865 000 | 435 000 | 25 085 |
| Ноябрь | 1 430 000 | 865 000 | 565 000 | 25 085 |
| Декабрь | 1 560 000 | 865 000 | 695 000 | 25 085 |
Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 695 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 695 000 х 2,9% = 20 155 рублей.
Остальные взносы
Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные — в следующей таблице.
Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм
| Месяц | Облагаемый доход с начала года | Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1% | Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2% |
| Январь | 130 000 | 6 630 | 260 |
| Февраль | 260 000 | 13 260 | 520 |
| Март | 390 000 | 19 890 | 780 |
| Апрель | 520 000 | 26 520 | 1 040 |
| Май | 650 000 | 33 150 | 1 300 |
| Июнь | 780 000 | 39 780 | 1 560 |
| Июль | 910 000 | 46 410 | 1 820 |
| Август | 1 040 000 | 53 040 | 2 080 |
| Сентябрь | 1 170 000 | 59 670 | 2 340 |
| Октябрь | 1 300 000 | 66 300 | 2 600 |
| Ноябрь | 1 430 000 | 72 930 | 2 860 |
| Декабрь | 1 560 000 | 79 560 | 3 120 |
Подведём итоги
Всего в 2021 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 294 000 + 25 085 + 79 560 + 3 120 = 401 765 рублей. Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 49 200 рублей на пенсионном страховании и ещё 20 155 рублей — на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 69 355 рублей. Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.
Проблемы при отслеживании информации
С начала 2021 года у граждан возникают проблемы с получением информации. Процент пенсионных накоплений в части накопительного типа пенсии временно переводится на страховой счет. В итоге счет, на котором можно отслеживать движение, не пополняется. Накопительная пенсия заморожена до конца 2021 года, движения средств не будет в любом случае, даже если работодатель верно исполняет все свои обязательства.
Так что, какой передал процент от зарплаты в Пенсионный Фонд работодатель, можно узнать только при непосредственном обращении в ПФР. Если у вас есть сомнения, лучше это сделать. Обычно, если работодатель — крупная и стабильная компания, проблем не возникает. А вот если это небольшое ИП, могут возникнуть махинации.
Мы разобрались, какой процент работодатель отчисляет в Пенсионный Фонд. Сверх вашей зарплаты в этот орган уходит 22% Сумма немаленькая, но именно она формирует вашу будущую пенсию. Если вас не устраивает то, сколько отчисляют в Пенсионный Фонд, вы правомочны софинансировать свою будущую пенсию и класть на свой накопительный счет дополнительные суммы. В этом случае дополнительный процент отчислений в Пенсионный Фонд формируете вы сами.
Об авторе
Эта статья полезная? ДаНет
Таблицы ставок ЕСН в 2021 году
Тарифы страховых взносов в 2021 году
| В ПФР на обязательное пенсионное страхование | В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) | В ФФОМС на ОМС | ||
| С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы | С суммы превышения установленной предельной величины базы | С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы | С суммы превышения установленной предельной величины базы | 5,1% |
| 22% | 10% | 2,9% | Не начисляются |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году
| Категория страхователя | Коды ОКВЭД видов деятельности* | Тариф для расчета взносов | ||
| в ПФР | в ФСС на ВНиМ | в ФФОМС | ||
| Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2,п. 6 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 13, 14, 15, 16 и др. | 20 | ||
| Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | ||
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения, – в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др. | 20 | ||
| Некоммерческие организации на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 и др. | 20 | ||
| Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | ||
| Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Хозяйственные общества и партнерства на УСН, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (в том числе научным) учреждениям (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др. | 8 | 2 | 4 |
| Плательщики взносов, делающие выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением), в отношении этих выплат (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 50 | |||
| Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | 72.1 (ч. 8 ст. 10 Закона от 28.09.2010 № 244-ФЗ) | 14 | ||
| Плательщики взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | Любые коды ОКВЭД, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (ч. 2 ст. 12 Закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Плательщики взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2014 № 473-ФЗ). | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Плательщики взносов, получившие статус резидента свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) | Любые виды деятельности, кроме запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток (ч. 1,2 ст. 6 Закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ). К примеру, запрещена деятельность по добыче нефти и природного газа, код ОКВЭД 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 |
Кто платит в Пенсионный фонд: работодатель или работник?
1. Обычные (основные). Применяются налогоплательщиками, у которых нет каких-либо льгот, т. е. в общем случае.
2. Льготные.
Соответствующие льготы с 2021 года указаны в ст. 427 НК РФ. Конкретная величина льготного тарифа может значительно разниться, исходя из:
- сферы деятельности налогоплательщика;
- организационно-правовой формы предприятия;
- региона деятельности компании.
3. Дополнительные.
Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.
На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.
Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.
Что считать доходом при расчете страховых взносов
Определение базы для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:
- на УСН Доходы — доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов;
- на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.
В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):
- на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
- на едином сельхозналоге — доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
- на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.
Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.
Ставки ЕСН по категориям плательщиков
- Основная категория
- С/х товаропроизводители, организации народных художественных промыслов и родовых, семейные общины коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
- Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны
- Индивидуальные предприниматели
- Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой
- Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)
Примите во внимание, что налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года
Ставки ЕСН для основной категории плательщиков
| Налоговая база на каждое ФЛ | Федеральный бюджет | ФСС | Федеральный ФОМС | Территориальный ФОМС | Итого |
| До 280 000 руб. | 20,0% | 2,9% | 1,1% | 2,0% | 26,0% |
| От 280 001 руб. до 600 000 руб. | 56 000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 8 120 руб. + 1,0% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 3 080 руб. + 0,6% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 5 600 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 72 800 руб. + 10,0% с суммы, превышающей 280 000 руб. |
| Свыше 600 000 руб. | 81 280 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. | 11 320 руб. | 5000 руб. | 7 200 руб. | 104 800 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Ставки ЕСН для индивидуальных предпринимателей
| Налоговая база | Федеральный бюджет | Федеральный ФОМС | Территориальный ФОМС | Итого |
| До 280 000 руб. | 7,3% | 0,8% | 1,9% | 10,0% |
| От 280 001 руб. до 600 000 руб. | 20 240 руб. + 2,7% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 2 240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 5 320 руб. + 0,4% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 28 000 руб. + 3,6% с суммы, превышающей 280 000 руб. |
| Свыше 600 000руб. | 29 080 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. | 3 840 руб. | 6 600 руб. | 39 520 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Ставки ЕСН для адвокатов и натариусов, занимающихся частной практикой
| Налоговая база | Федеральный бюджет | Федеральный ФОМС | Территориальный ФОМС | Итого |
| До 280 000 руб. | 5,3% | 0,8% | 1,9% | 8,0% |
| От 280 001 руб. до 600 000 руб. | 14 840 руб. + 2,7% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 2 240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 5 320 руб. + 0,4% с суммы, превышающей 280 000 руб. | 22 400 руб. + 3,6% с суммы, превышающей 280 000 руб. |
| Свыше 600 000руб. | 23 480 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. | 3 840 руб. | 6 600 руб. | 33 920 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб. |
Расчет страховых взносов ИП за себя
Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.
Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:
- прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
- проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
- проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).
Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях.
А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.
Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
- Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.
Калькулятор страховых взносов за 2021 год:
Выплата складывается из:
|
Назначение платежа |
Сумма |
Дата уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | — р. | Уплатить до 31 декабря 2020 года |
| Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование | — р. | Уплатить до 1 июля 2021 года |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | — р. | Уплатить до 31 декабря 2020 года |
✐ Пример ▼
Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:
- взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 41 448 руб.
- взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей при любом уровне доходов.
Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.
Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.
В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.
Подведем итоги:
- В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
- Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд
Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.
Что вычитает работодатель кроме налогов:
- отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
- также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
- фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.
Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.
Конечно, многим работодателям не нравится такое положение вещей, и пенсионные отчисления с зарплаты они делают все же за счет самих работников, изначально занижая реальный размер заработной платы.
Основные изменения по ЕСН
Говоря о таблице ставок ЕСН в 2021 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.
1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.
2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.
3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.
4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.
5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.
6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.
