Должен ли нерезидент платить налог при продаже квартиры в 2021

Регистрация

Регистрация сделки в Росреестре с участием иностранца может осуществляться по доверенности от лица его представителя на территории РФ. Это актуально в тех случаях, когда покупатель не имеет возможности приехать лично для заключения сделки. Чтобы зарегистрировать имущество лично, иностранцу потребуется документально подтвердить законность своего нахождения на территории РФ.

На перерегистрацию недвижимости может уйти от 5 до 12 дней. ДКП считается заключенным с момента государственной регистрации перехода права собственности, осуществить которую можно в филиале Федеральной регистрационной службы. Для этого две стороны купли-продажи предоставляют соответствующие заявления, переведенные на русский язык документы и квитанцию об оплате госпошлины на регистрацию собственности в размере 2000 рублей.

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при использовании

Важно правильно структурировать владение недвижимостью за рубежом. Основным является оформление права собственности на физическое либо юридическое лицо

На налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом влияет и выбор использования: личные цели, сдача в аренду. 

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при оформлении на физическое лицо:

• Полученные арендные платежи налоговым резидентом РФ от сдачи зарубежного жилья в аренду являются налогооблагаемым доходом. Для данной цели используют НДФЛ со ставкой 13%. При сдаче жилья в качестве индивидуального предпринимателя появляется возможность добиться меньшей ставки налога, используя упрощенную систему налогообложения. Однако в юрисдикции месторасположения недвижимого имущества может возникнуть также налогообложение дохода частного предпринимателя. 
• Индивидуальный предприниматель обязан изучить применение СИДН, чтобы не платить второй раз налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом. 

Чтобы избежать ситуаций, когда россиянин вынужден платить один и тот же налог дважды, следует заняться анализом законодательства. Если между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (между Россией и страной расположения жилья), он заплатит сбор один раз. Однако нужна предоставить налоговому органу страны документ, подтверждающий уплату налога на родине.

Налоговое законодательство РФ не обязывает резидентов регистрироваться индивидуальными предпринимателями для сдачи иностранного недвижимого имущества в аренду. Поэтому следует тщательно изучить каждый отдельный случай. Советуем обратиться за консультацией к нашим экспертам по электронной почте, указанной в конце статьи.

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при оформлении на юридическое лицо, учредителем которого выступает физлицо-налоговый резидент России:

• Первым делом необходимо выбрать, оформлять приобретаемое жилье на российскую или иностранную фирму. На выбор влияют налоговая нагрузка конкретной юрисдикции, юридическая защита и обеспечение безопасности активам.
• Доход от сдачи в аренду помещений, записанных на имя фирмы, включается в налогооблагаемую прибыль. 
• Организация платит корпоративный налог на имущество и сбор, взимаемый при совершении сделки с недвижимостью.
• Доходы иностранной фирмы, распределенные в пользу учредителя-налогового резидента РФ (дивиденды), облагаются налогом у источника. Оптимизировать налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом в данном случае поможет подписанный СИДН между государствами.
• Используя имущества иностранной фирмы без оплаты, физлицо-резидент России обязано заплатить НДФЛ.
• Если иностранная фирма признается КИК в отношении налогового резидента РФ, применяются правила деофшоризации. Нужно подавать уведомление и соответствующую отчетность в налоговый орган, включать прибыль контролируемой иностранной компании в декларацию по НДФЛ, возможно, подать заявление на переход на новый режим налогообложения (единый налог с фиксированный прибыли КИК). 

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

О том, надо ли взимать НДФЛ с доходов иностранных работников — фрилансеров, узнайте из материала «Дистанционный работник — иностранец: как быть с НДФЛ».

Нерезиденты кто это?

Если любое физическое лицо (будь то гражданин РФ, иностранец или человек без гражданства), которое суммарно в течение 1 года (в налоговом году) прожило не менее 183 дней в РФ, признается резидентом. Проживание должно быть легальным и подтверждается:

• информацией от органов пограничного контроля;
• визами, заграничными паспортами;
• свидетельствами о прописке в адресе.

Соответственно если россиянин выезжает жить за рубеж более чем на 6 месяцев, то он становиться в конкретном году налоговым нерезидентом

При этом во внимание не принимаются выезды на лечение или обучение, длящиеся не более полугода

Подтверждение статуса

Обычно подтверждают наличие именно резидентства, а не его отсутствие.

Например, гражданин Беларуси будет подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию Советского района г. Саратова в связи с доходом от продажи своей квартиры. На титульном листе он должен указать код страны, гражданином которой он является «112». Если сдать декларацию без пояснений и дополнительных документов, то будет считаться, что этотнерезидент налог за квартиру должен платить по специальным правилам налогообложения. Но в нашем случае налогоплательщик на законных основаниях живет в России 2 года (не получив российского гражданства). Поэтому он к декларации может приобщить справку о подтверждении статуса.

Справка запрашивается в налоговой инспекции на основании заявления и документов по факту проживания.

Таким образом, если человек нерезидент, то отдельного удостоверения этого статуса не требуется. Просто подается декларация, в которой указывает код другой страны и, соответственно, оплачивается налог по правилам для нерезидентов.

Разбираем закон «по буковкам»

Внешне сделка выглядела просто: покупатель и продавец граждане РФ, расчёт в рублях.

Однако смотрим, кто такой «валютный нерезидент». Это физическое лицо, пробывшее за рубежом более 183 дней календарного года — вне зависимости от количества въездов на территорию РФ. 

Получается, что нерезидент в данном случае не только гражданин Казахстана, волею судьбы оказавшийся в России, но и гражданин РФ, который часто путешествует по миру или регулярно бывает в заграничных командировках.

Обращаемся к ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ:

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Валютные операции необходимо проводить через счета в уполномоченных банках. 

В данном случае сделка купли-продажи недвижимости была валютной операцией согласно подпункту «б» п. 9 ч.1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» N 173-ФЗ, потому что операция проводилась между резидентом и нерезидентом с использованием в качестве средства платежа российской валюты.

Валютная операция: приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Наказание за нарушение валютного законодательства — штраф от 75 до 100% суммы незаконной операции. Героям нашей истории в некоторой степени повезло, им не вынесли наказание по всей строгости закона, иначе бы семья заплатила в казну в два раза больше, чем выручила.

Данная норма относится не только к сделкам с недвижимостью. Продали нерезиденту за наличные машину, старый телефон, утюг, чайник, ползунки — получайте штраф. 

Делаем вывод: совершая крупную сделку, изучите не только предмет купли-продажи, но и жизненную историю покупателя.

Как нерезиденту оплатить налоги

Чтобы оплатить налоги с проведенной купли-продажи квартиры, необходимо сдать документы в налоговый орган на проверку и подтверждение суммы НДФЛ. Сделать это можно:

• лично подать пакет документации с 3НДФЛ в ФНС;
• отправить письмом через почтовую службу;
• направить необходимые сканы документов через интернет, зайдя на страницу официального портала ФНС и выбрав соответствующий раздел.

Для отправки декларации нерезидентам дается срок до конца апреля следующего за годом покупки налоговым периодом. Оплата начисленных % в бюджет – до середины июля.

Способы оплаты:

В сервисе Личного кабинета налогоплательщика через неделю после проведения платежа появится информация о закрытии долга по НДФЛ.

Как «отмыться»?

Путь этот не свободен от недостатков. Как отмечает юрист Евгений Страхов, если квартира будет продана сразу же, налог все равно придется заплатить на сумму, превышающую 1 млн руб., – или ждать три года. Здесь мы от себя заметим, что даже это лучше, чем ничего: хоть миллион, да убережем. А если уж говорить о нерезидентах, то на фоне их 30-процентного налога все кажется прекрасным… Второй недостаток – если получатель подарка (квартиры) не является для дарителя близким родственником, ему придется заплатить налог на дарение.

Есть и еще одно возможное опасение: если продажа произойдет сразу после дарения, налоговые органы могут попытаться признать первую сделку фиктивной. Хотя, как отметили наши консультанты, сделать это фискалам будет непросто, потому что им потребуется доказательная база, которой в данной ситуации просто нет. Ну, захотел получатель подарка реализовать его – имеет право.

Подача документов

Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

• копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
• соглашение о продаже жилья;
• регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.

Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы.

Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
2. Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе. Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
3. Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.

Так что вариантов много, чтобы нерезидент мог выбрать для себя наиболее подходящий.

Матчасть

Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.

Как было раньше

Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей. Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.

С 1 января 2021 года в России вводят прогрессивную ставку подоходного налога. Раньше граждане платили 13 % со всей суммы заработка, а теперь все деньги, полученные сверх 5 млн рублей, будут облагаться НДФЛ по ставке 15 %. Самые крупные доходы можно получить при продаже недвижимости. Разберемся, вырастет ли налог на продажу квартир с 2021 года.

Вычеты

Однако положение лиц, большее время прибывающих за рубежом, не столь выгодно как у россиян. Это выражается в частности в том, что последние могут использовать имущественный вычет, уменьшив сумму налога при продаже жилья. То есть граждане могут уменьшить налоговую базу на 1 млн. руб. или на сумму расходов, ранее понесенных на покупку этого жилья. А лица, которые не являются резидентами РФ, такой возможностью не располагают.

Кроме того, наши соотечественники могут получать налоговый вычет при покупке квартиры. А именно, вернуть из бюджета ранее уплаченный НДФЛ, в размере не более 260 000 руб. (за покупку жилья) и в размере 390 00 руб. (за ипотечный кредит). Что недоступно жителям зарубежья.

Могут ли нерезиденты воспользоваться налоговыми вычетами?

Если физические лица не признаны резидентами РФ, то имущественные налоговые вычеты им не положены. Такой вывод можно сделать, если рассмотреть в комплексе положения подп. 3 и 4 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 224 НК РФ.

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

О том, надо ли взимать НДФЛ с доходов иностранных работников — фрилансеров, узнайте из материала «Дистанционный работник — иностранец: как быть с НДФЛ».

Как продать свою заграничную недвижимость и не заплатить налог дважды

Сегодня многие наши сограждане вкладывают свой капитал в покупку жилья в других государствах, и немало иностранцев покупают недвижимость в нашей стране.

Порядок уплаты налогов при продаже, например, квартиры собственником – нерезидентом регламентируется с одной стороны Налоговым Кодексом Российской Федерации, и с другой – Международными соглашениями, позволяющими избежать двойного налогообложения.

На сегодняшний день такие двусторонние договора Россия заключила с 83 странами мира, а по какому принципу они работают – рассмотрим на примере взаимодействия в налоговой сфере между РФ и Австрией.

Правила владения собственностью 3 или 5 лет будут применяться к гражданам Австрии, владеющим недвижимостью в нашей стране – российские налоговые службы могут взыскать налог с дохода от реализации квартиры с нерезидента, при этом у себя на родине австриец платить этот налог уже не будет.

Однако, если нерезидент владеет недвижимостью дольше указанного срока и реализует ее, он может быть освобожден от необходимости перечислять налог в российский бюджет. А вот австрийские фискальные службы уже имеют право взыскать налог с полученного дохода своего жителя от продажи российской недвижимости.

На первый взгляд может показаться, что подобная схема межгосударственного сотрудничества позволяет нерезидентам той или иной страны избежать необязательных финансовых потерь, и даже стимулирует рост зарубежных инвестиций в сфере недвижимости.

Однако в реальности все несколько сложнее. Проблема подобных соглашений в том, что многие ключевые пункты в значительной мере построены на принципе вероятности – в них слишком много «может», «возможно», «если».

Туманные формулировки не позволяют налогоплательщику быть уверенным в том, что правила игры будут соблюдаться, и зачастую ставят собственника в зависимость от чиновника, который может принимать решение исходя из собственной трактовки того или иного пункта соглашения.

Тем не менее, если вы решили вложить свои средства в покупку жилья за пределами России, выбирайте страны, с которыми у нашего государства уже налажено взаимодействие в налоговой сфере. При всем своем несовершенстве, такие международные договора – это реальный механизм, позволяющий нерезиденту избежать двойного налогообложения при продаже недвижимого имущества.

Кто такой нерезидент?

Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства. Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит. Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ.

В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов. Если в качестве резидентов закон рассматривает все те лица, которые находятся на территории РФ больше полугода, точнее, 183 дней в году, то в качестве нерезидентов принято считать лиц, которые указанное количество времени проживают за пределами РФ.

При обложении налогом продажи жилья в качестве нерезидентов признаются следующие категории собственников:

• постоянно проживающие за пределами РФ;
• лица, уехавшие за границу на заработки;
• бывшие граждане РФ;
• иностранные граждане.

Гражданство или факт его наличия в прошлом не является определяющим критерием. Главное значение придаётся проживанию собственника за пределами РФ.

Материалы по теме

• 22.12.2015

  Семинар

  6143

• 20.02.2011

  Семинар

  883

• 01.10.2009

  Бумажные и Интернет СМИ

  -1
  +1

  19060

  Использование оффшоров в арендных правоотношениях

  Особенности субъектного состава арендных правоотношений с участием нерезидентов

  Согласно действующему законодательству иностранные компании могут участвовать в сдаче недвижимого имущества в аренду на территории РФ следующими способами.

  В качестве собственника недвижимого имущества и непосредственного арендодателя. В этом случае ключевым является вопрос об образовании у нерезидента постоянного представительства (в налоговом смысле)…

• 01.12.2017

  Бумажные и Интернет СМИ

  3239

  Косвенная продажа недвижимости: развитие правил налогообложения

  Косвенная продажа недвижимости остается одним из популярных способов оптимизации налого обложения. Продавец имущества зарегистрирован в офшоре. Вся прибыль, полученная от продажи недвижимости, оседает в низконалоговых юрисдикциях. Выручка от продажи не облагается налогом в стране, в которой зарегистрирован получатель дохода.

  В стране, являющейся источником происхождения дохода, налог не уплачивается. В нац…

• 04.06.2014

  Семинар

  3719

• 18.11.2008

  Семинар

  1715

  Оффшор для финансовых операций: Кредитные отношения с участием оффшора. Оффшор для работы на рынке ценных бумаг
  

• 24.04.2009

  Семинар

  1605

• 24.02.2011

  Семинар

  1516

Налогообложение наследуемой недвижимости при продаже

При вступлении в наследование нерезиденты должны оплатить пошлинный государственный сбор. Какой будет сумма, определит степень родства наследодателя и наследника:

• близкие – 0,3% от величины, заявленной кадастровой экспертной оценкой предмета наследования;
• иные группы лиц – 0,6% соответственно.

Обратите внимание! Факторов, способных освободить от этих процентов – нет. Данный вид платежа является обязательным при вступлении в права владения наследством

Кроме этого, нужно перечислить в бюджет государства и налог на продажу. Таким образом, приходится по факту одной процедуры платить два раза.

Как платить?

Порядок исполнения налогового обязательства для нерезидентов РФ зависит от их действующего места расположения.

Так:

1. Если нерезидент имеет постоянную или временную регистрацию на территории РФ, то подача документов и оплата производится по месту регистрации.
2. Если регистрации у нерезидента не имеется, то он обязан исполнить налоговое обязательство по месту расположения жилья, которое он продаёт.
3. Когда нерезидент находится за пределами РФ, а продажу осуществляет посредством доверенного лица, то допускается подача документов через почтовые службы, а оплата – через банк.

Сроки исполнения налоговых обязанностей следующие:

1. Документ – декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должен быть подан до 30 апреля следующего за годом продажи.
2. Непосредственная оплата должна быть произведена не позднее 15 июля года подачи декларации.

Собственник будет считаться нерезидентом лишь в том случае, если в год продажи квартиры он проживал за пределами РФ больше полугода.

Какой налог платят нерезиденты при сделке?

Отличительной особенностью сделок с иностранцами является разница в налоговых выплатах резидента и нерезидента Российской Федерации. Согласно статье 224 НК РФ, доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке от 9 до 13% в зависимости от источника дохода, а нерезидентов – 30%.

Для тех и других есть возможность продажи недвижимости без уплаты НДФЛ – достаточно владеть ею более 3 лет или получить в наследство.

Несмотря на то, что Законодательство РФ позволяет совершать сделки с гражданами других государств, следует учесть несколько нюансов. Например, раннее согласно пункту 4 статьи 5 ФЗ от 27.12.2009 № 368-ФЗ, НДФЛ не облагались только доходы резидентов РФ от продажи недвижимости, которая находилась в собственности более 3 лет.

Для нерезидентов налог в размере 30% от суммы сделки раньше требовалось уплатить в любом случае, сколько бы ни находилось в собственности имущество. Однако с 1 января 2019 года на нерезидентов также действует поправка в виде 2 статьи ФЗ № 424-ФЗ, которая позволяет нерезиденту не платить НДФЛ, если он владеет недвижимостью более 3 лет, но это касается только той собственности, которая была приобретена нерезидентом до 1.01.2016 или получена по наследству.

Нерезидент должен:

1. До 30 апреля следующего за годом осуществления сделки, подать налоговую декларацию по месту регистрации на территории Российской Федерации или по месту нахождения недвижимости.
2. До 15 июля следующего года уплатить НДФЛ по ставке нерезидента 30%.

По доходам от сделок, оформленных после 1 января 2019 года, освобождаются от уплаты НДФЛ нерезиденты, которые имели в собственности недвижимость на территории РФ более 3 лет.

В видео говорится о том, как нерезиденту продать недвижимость и какой налог со сделки:

Продать и купить недвижимость, будучи нерезидентом, можно без особых ограничений и трудностей

Очень важно уделить внимание документальной составляющей вопроса и расчету между иностранными гражданами. Продать недвижимость на территории Российской Федерации с 1 января 2019 года стало еще легче – при определенных условиях нерезидент полностью освобождается от уплаты налога на продажу недвижимости

Действующее российское законодательство признает иностранных и российских юридических лиц практически равными участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости на территории РФ.

Публикация

Статья опубликована в Правовой базе «Консультант» в 2018 году
Действующее российское законодательство признает иностранных и российских юридических лиц практически равными участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости на территории РФ.
Ограничения и запреты для иностранных граждан и иностранных юридических лиц предусмотрены в отношении некоторых типов земельных участков, а именно:

1. Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица не могут обладать на праве собственности земельными участками, находящимися на приграничных территориях и на иных установленных особо территориях Российской Федерации в соответствии с федеральными законами (п. 3 ст. 15 Земельного кодекса РФ).
2. Право на заключение договора аренды земельного участка может быть приобретено коммерческой организацией с иностранными инвестициями на торгах (аукционе, конкурсе), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации (абз. 2 ст. 15 ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ»).
3. Иностранные граждане, иностранные юридические лица, а также юридические лица, в уставном капитале которых доля иностранных граждан, иностранных юридических лиц составляет более чем 50%, могут обладать земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения только на праве аренды (ст. 3 ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»).

Постановка нерезидента на учет в налоговом органеНалог на имущество

• 1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
• 2) объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов РФ федерального значения;
• 3) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

(Кадастровая стоимость имущества x Ставка налога) — Авансовые платежи = Налог за имущество.Налог на прибыль

1. Компании, зарегистрированные в государствах, с которыми у РФ имеются соглашения об избежании двойного налогообложения.
2. Компании, зарегистрированные в классической офшорной юрисдикции.

• 1) передачи арендуемого недвижимого имущества в доверительное управление;
• 2) увеличения расходов, связанных с содержанием недвижимого имущества (расходы на ремонт: расходы на реконструкцию, расходы на текущий ремонт, расходы на капитальный ремонт, расходы на реконструктивные работы).

• 1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
• 2) обязательство по сделке (операции) исполнено контрагентом и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Особенности уплаты налога иностранцем при продаже недвижимости в России

И даже если на момент сделки (например, в июне) Продавец еще не был резидентом, то к 31 декабря того же года (года продажи) он уже вполне может стать резидентом и применить все доступные россиянам налоговые льготы.

А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?

• Продажа квартиры и получение за нее денег (дохода);
• Расчет налога и имущественных вычетов (если для них есть основания), заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
• Подача декларации в налоговую инспекцию;
• Уплата налога.

• Приватизация — регистрация недвижимости появилось только после 1998 года. Если вы приватизировали жилье до этого, данных о сделке в базе нет. Поэтому при продаже придется регистрировать право собственности. На срок владения этот процесс не будет влиять, в этом случае он считается с момента заключения договора приватизации.

Покупка квартиры по доверенности

Одной из вариацией оформления прав на покупку и владение квартирой иностранцем является покупка по доверенности.

Нерезиденты часто используют практику покупки недвижимости через доверенное лицо. Это гражданин страны, который выступает посредником в процессе покупки квартиры. Обязательным условием является заверение документов у нотариуса иностранным инвестором и его представителем.

Доверенность делается стандартного образца с обязательным штампом «Apostille», что свидетельствует о соглашении и гарантии признания действительности данного документа всеми странами, которые подписывали Гаагскую конвенцию. Данный документ облегчит дальнейшую подготовку и оформление документов.

Если же иностранец покупает недвижимость через посредника, то доверенность сразу нужно подавать в МИД. В таком случае процедура не нуждается в оформлении документа у нотариуса.

В первом случае, после визирования документов, иностранный инвестор должен обратиться в консульство своей страны для получения легализации документов на территории Российской Федерации.

Как получить деньги за квартиру

Расчет между покупателем и продавцом недвижимости, если один из них нерезидент, считаются валютной операцией. По закону РФ такие валютные операции осуществляются без ограничений («О валютном регулировании и валютном контроле»).

Однако в законе есть и другая статья, в которой говорится, что физические лица вправе совершать расчеты с валютой только в уполномоченных банках через банковские счета. За нарушение этой статьи придется заплатить штраф от 75% суммы валютной операции (ч.1 ст.15.25 КоАП РФ).

То есть фактически расплатиться за покупку дома или квартиры наличными в валюте вы не можете. Но вправе без ограничения перечислять денежные средства со своих счетов в уполномоченных российских банках на свои счета в банки других стран.

Это важно! Российские банки, как агенты валютного контроля, будут проверять законность совершения валютных операций. Если вы собираетесь переводить деньги от продажи жилья на зарубежный счет, то проследите, чтобы сумма перечисления соответствовала сумме, отраженной в договоре купли-продажи

Иностранные банки проверяют эти сведения для выявления лиц, уклоняющихся от налогов

Если вы собираетесь переводить деньги от продажи жилья на зарубежный счет, то проследите, чтобы сумма перечисления соответствовала сумме, отраженной в договоре купли-продажи. Иностранные банки проверяют эти сведения для выявления лиц, уклоняющихся от налогов.