Уплата ндфл за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Схема расчета перечислений

Ситуации, связанные с принятием на работу иностранцев, достаточно разнообразны. Под общую схему их привести нельзя. Особенно сильно отличаются размеры положенных страховых отчислений. Сумма перечислений напрямую зависит от общего статуса граждан. Они разделяются на категории:

1. Трудовые мигранты, которые приехали из безвизовых стран, из государств СНГ и ЕАЭС. Сюда не относятся ВСК и те, кто документально оформил право проживания.
2. Временно живущие в РФ квалифицированные сотрудники.
3. Профессионалы, имеющие право жить в России.
4. Сотрудники, которые приехали из визовой страны.

Тарифы на отчисления для граждан первой группы полностью совпадают с положенными для россиян. В данной категории равны наемные иностранцы, которые получили ВНЖ. Те, кто не позаботился о наличии РВП или ВНЖ, платят по ФСС меньшие суммы.

Особенности оплаты НДФЛ для нерезидента

При начислении взносов лица не разделяются на резидентов и нерезидентов. Взносы начисляются в том числе на заработок сотрудников, которые находятся в стране на временной основе. Однако стандартные выплаты не должны делать лица, относящиеся к высококвалифицированным специалистам. Тариф по взносам для них составит 1,8%.

Если лицо наделено статусом нерезидента, налоговые вычеты по отношению к нему не принимаются. Данное ограничение установлено статьей 210 НК РФ, пунктом 1 статьи 220 и пунктом 3 статьи 224 НК РФ. Кроме того, нерезиденты не могут пользоваться методом снижения дохода, полученного от реализации собственности, на сумму покупки этой собственности. Этим лицам не положена и льгота, установленная подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. То есть они не могут вычитать траты из доходов. Данное ограничение установлено рядом писем Минфина. Объясняется это тем, что снижение доходов на расходы – это, по сути, налоговый вычет, а он недоступен нерезидентам.

Оформление иностранного работника

В течение трех рабочих дней работодатель обязан сообщить в территориальное подразделение ФМС о приеме или увольнении иностранного работника, причем даже тех иностранцев, для трудоустройства которых не требуется разрешения, например, граждан Белоруси, Казахстана и Армении.

До 2015 года работодатели должны были сообщать о найме иностранных работников еще и в налоговую инспекцию, теперь эта обязанность упразднена. Сведения о таких работниках налоговики получают от ФМС напрямую.

Принять иностранных работников можно не на каждую позицию, есть виды деятельности, которые осуществлять им нельзя (статья 14 закона№ 115-ФЗ). Среди них муниципальная служба; работа в качестве членов экипажей морских судов, самолетов; в организациях, деятельность которых связана с обеспечением безопасности РФ. Быть лицом, на которое возложено ведение бухучета, могут только иностранные работники, проживающие в России временно или постоянно.

Трудовая книжка иностранца, если он прибыл из соседних безвизовых стран, может быть образца 1974 года, выданная еще в СССР. Такие трудовые книжки действительны на территории России, и их можно продолжать вести. Если российской трудовой книжки у иностранного работника нет, ее нужно завести заново. Продолжать вести книжку иностранного образца или переносить из нее записи нельзя. Если вы принимаете на работу водителя-иностранца, то знайте, что водительское удостоверение иностранного образца будет действовать на территории РФ до 1 июня 2017 года.

С иностранным работником заключается трудовой договор, так же, как и с российским гражданином, но в перечень обязательных документов будет добавлено основание нахождения иностранца в РФ: вид на жительство, разрешение на временное проживание, разрешение на работу или патент. Основания для увольнения иностранца дополнены еще перечнем, приведенном в статье 372.6 ТК РФ.

Бухгалтерская справка

--------------------------------------------------------------------------¬¦                              ПАО "Родник"                               ¦¦ ----------------------------------------------------------------------- ¦¦                        Бухгалтерская справка N 5                        ¦¦                                                                         ¦¦г. Москва                                               30 апреля 2015 г.¦¦                                                                         ¦¦    В  соответствии  с  п.  6  ст.  227.1  Налогового  кодекса Российско馦Федерации  сумма  НДФЛ  (4810  руб.), исчисленного с дохода С.Р. Струмко,¦¦гражданина  Украины,  уменьшена  на  сумму  уплаченного им фиксированногавансового платежа в сумме 4000 руб. на основании:                       ¦¦    - заявления работника от 06.04.2015;                                 ¦¦    -  копии  извещения от 30.03.2015 об уплате фиксированного авансовогплатежа в сумме 4000 руб.;                                               ¦¦    -  уведомления  ИФНС  России  N  4  по г. Москве от 14.04.2015 N 86 подтверждении   права   налогового  агента  на  осуществление  уменьшения¦¦исчисленной  суммы  налога  на  доходы физических лиц на сумму уплаченных¦¦налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.                     ¦¦    Сумма  НДФЛ,  подлежащая удержанию из зарплаты С.Р. Струмко за апрель¦¦2015 г., составляет 810 руб. (4810 руб. - 4000 руб.).                    ¦¦    В бухгалтерском учете 30 апреля 2015 г. сделана запись:              ¦¦    Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 70                       ¦¦    - 810 руб. - отражена сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.        ¦¦                                                                         ¦¦Главный бухгалтер               Журова                        С.В. Журова¦L--------------------------------------------------------------------------

Налоговая карточка

Налоговые агенты ведут учет доходов и сумм НДФЛ в налоговом регистре (п. 1 ст. 230 НК РФ). Его форма законодательно не утверждена. Компания разрабатывает форму налогового регистра самостоятельно.

В налоговом регистре нужно отразить сумму:

• дохода (зарплата за апрель) — 37 000 руб.;
• исчисленного НДФЛ с зарплаты — 4810 руб.;
• уплаченного фиксированного авансового платежа, на которую уменьшается НДФЛ, исчисленный с зарплаты, — 4000 руб.
• НДФЛ, удержанного и уплаченного в бюджет, — 810 руб. (4810 руб. — 4800 руб.).

Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента, может превысить начисленную сумму НДФЛ по итогам налогового периода.

Сумма превышения не будет являться суммой излишне уплаченного налога. Ее нельзя вернуть или зачесть в счет последующих платежей (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Пример 4. Фиксированный авансовый платеж превысил НДФЛ с зарплаты за месяц

Изменим условие примера 3. Сотрудник ПАО «Родник» С.Р. Струмко, гражданин Украины, работает в компании по трудовому договору с 1 апреля 2015 г. с окладом 20 000 руб. в месяц.

Работник получил патент для работы и ежемесячно перечисляет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в размере 4000 руб.

Как зачесть уплаченный авансовый платеж по НДФЛ?

Решение. Сумма зарплаты

20 апреля работник получит зарплату за первую половину апреля в размере 10 000 руб. (20 000 руб. : 22 раб. дн. x 11 раб. дн.). НДФЛ с аванса не удерживают.

30 апреля бухгалтер начислил С.Р. Струмко зарплату за вторую половину апреля — 10 000 руб. (20 000 руб. — 10 000 руб.).

Расчеты по НДФЛ

30 апреля бухгалтер начислил НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ) в сумме 2600 руб. (20 000 руб. x 13%).

Сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за апрель (2600 руб.), меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа за апрель (4000 руб.) на 1400 руб. В данном случае НДФЛ из зарплаты работника за апрель не удерживается.

Переплата по итогам года

Если по итогам календарного года окажется, что фиксированный авансовый платеж по НДФЛ превысил НДФЛ, исчисленный с суммы доходов работника за год, такую переплату нельзя вернуть или зачесть в счет последующих платежей (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Записи в бухгалтерском учете

Дебет 70 Кредит 51

10 000 руб. — перечислена зарплата за первую половину апреля;

Дебет 20 Кредит 70

20 000 руб. — начислена зарплата за апрель;

Дебет 70 Кредит 51

10 000 руб. (20 000 руб. — 10 000 руб.) — перечислена работнику зарплата за вторую половину апреля.

Бухгалтерская справка и налоговая карточка

В налоговой карточке нужно отразить:

• сумму дохода (зарплата за апрель) — 20 000 руб.;
• сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты — 2600 руб.;
• сумму уплаченного авансового платежа, на которую уменьшается НДФЛ, исчисленный с зарплаты, — 4000 руб.
• сумму НДФЛ к перечислению за апрель — 0 руб.

Эти же показатели нужно отразить в бухгалтерской справке, а также дать ссылку на п. 7 ст. 227.1 Налогового кодекса.

Примечание. Из следующих номеров журнала вы узнаете, как зачесть НДФЛ, если:

• иностранец на патенте написал заявление спустя несколько месяцев работы;
• стал налоговым резидентом РФ;
• уволился.

Если на последний день месяца, за который работнику выплачивается доход, компания не получила уведомления от налоговой инспекции, она должна удержать и перечислить всю сумму НДФЛ с заработка работника.

Н.А.Яманова

Эксперт журнала «Зарплата»

О спорных практических ситуациях

Информирование налоговой инспекции о доходах иностранцев

Это требование относится ко всем работодателям. При этом они должны направлять отдельные уведомления по каждому из видов выплат иностранным гражданам. Правило распространяется и на прибыль, не облагаемую налогами. Надо решить вопрос максимум спустя 30 дней после того, как деньги были назначены. Типовый образец для документов в таком случае отсутствует, разрешается использовать произвольные формы. Допустимый шаблон – 2НДФЛ.

Справка обязательно должна содержать следующие сведения:

1. Паспортные данные иностранца.
2. Официальное подтверждение того, что гражданин признан налоговым резидентом РФ.

НДФЛ с отпускных для иностранцев с высокой квалификацией

Эти виды доходов предполагают применение ставки в 13%, как и остальные типы прибыли. В данном случае статус гражданина не играет роли — цифра одинаковая для резидентов и нерезидентов в одинаковой степени. Отпускные не относятся к вознаграждению за труд, но эти выплаты связаны с непосредственными обязанностями граждан. Потому и НДФЛ удерживается по обычной схеме. Таких же правил придерживаются, когда считают компенсацию за отдых, не использованный ранее.

О штрафных санкциях за нарушение требований закона

Уплата взносов в государственный бюджет – законодательная норма, которая не делает исключений в зависимости от статуса. Налоговый Кодекс всех проживающих на территории страны рассматривает как объекты. Степень и величина ответственности тоже распространяется на всех.

Налоговые агенты берут на себя часть обязательных действий иностранцев. Агенты обязаны:

1. Отчитываться за выплаченные доходы.
2. Составлять отчёты по перечисленным сборам.
3. Погашать штрафы за нарушения, связанные с этим направлением.

Если иностранец сам обязан декларировать доходы и рассчитываться за них, то и наказания применяются только к нему.

Некоторые особенности расчёта НДФЛ

Каждый месяц на дату выплаты сбора определяют два фактора:

1. Статус иностранного работника.
2. Налоговую ставку по НДФЛ.

Порядок пересчёта зависит от того, как складывается ситуация в том или ином случае.

Если статус изменился на протяжении календарного года, и с большой вероятностью изменится в следующие месяцы, работодатель пересчёт вести не обязан. Эта работа перекладывается на налоговый орган. Гражданин имеет право вернуть налог, если сумма вся или целиком уплачена излишне.

Другое дело, когда в начале календарного года изменения в статусе произошли, но до конца периода они отсутствуют. Это часто происходит, если период пребывания больше 183 дней. Значит, в последующие месяцы после этого срока статус резидента РФ у гражданина сохранится. В этом случае продолжают действовать ставки, указанные ранее.

Надо учитывать и ставки, действующие по страховым взносам у иностранных граждан:

• ОМС: 5,1%;
• ФСС: 2,9%;
• ОПС: 22%.

В случае с патентом отличий практически нет. ОМС – вообще не платят, ФСС взимает 1,8%. ОПС – те же 22%. Эта информация особенно важна для работодателей. По тем же тарифам, что и для российских граждан, устанавливают размеры взносов за профессиональные заболевания и травмы. Правило распространяется и на патенты, и на временное проживание.

Документы для получения гражданства

Вступить в ряды россиян можно в общем и упрощенном порядке. В зависимости от конкретных оснований получения отличается и список необходимых документов.

По статье 13 закона № 62-ФЗ в общем порядке вступают:

• иностранцы с ВНЖ, прожившие в России непрерывно 5 лет или 1 год, если они беженцы, имеют высокие научные, технические, культурные достижения, профессию, представляющую государственный интерес, или им предоставлено политическое убежище;
• имеющие особые заслуги перед РФ;
• граждане государств, входивших в состав СССР, и проходящие не менее 3 лет.

Всем желающим стать россиянином придется выполнить условие о доходах для принятия гражданства — это обязательно. Человека без средств к существованию Россия принять в свои ряды не сможет.

В общем порядке

Иностранцы с ВНЖ предоставляют такие документы (оригинал и нотариальная копия):

• ВНЖ (только оригинал);
• паспорт с переводом на русский язык;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство о заключении или расторжении брака;
• документ о доходах;
• свидетельство о владении русским языком;
• квитанция оплаты госпошлины;
• ИНН;
• копия трудовой книги;
• автобиография.

Те, кто имеет высокие достижения в области науки и других областях, обязаны прожить на территории РФ по ВНЖ не менее года. Они дополнительно предоставляют ходатайство заинтересованного органа о приеме лица в российское гражданство.

Беженцы и те, кому предоставлено политическое убежище, предоставляют удостоверение беженца и свидетельство о политубежище и подают документы без ВНЖ.

По особым заслугам иностранцы получают разрешение только при ходатайстве заинтересованного федерального органа или высшего должностного лица.

Военнослужащие должны собрать такие бумаги:

• ходатайство от органа военного управления;
• РВП или ВНЖ;
• удостоверение личности;
• копия контракта о воинской службе;
• нотариальные копии паспорта с переводом и свидетельства о рождении;
• свидетельство о браке или разводе;
• подтверждение владения русским языком;
• квитанция уплаты госпошлины.

В качестве подтверждающих доходы больше всего ценятся справка 2-НДФЛ или декларация 3-НДФЛ для гражданства РФ, но бывают и другие бумаги.

Иногда чиновники дополнительно требуют копию ИНН и автобиографию, но ни тот, ни другой документы в законодательстве не обозначены, как обязательные. Обязательство их предоставления зависит от региона. Точный перечень необходимых бумаг указан на сайте ГУВМ МВД вашего региона в разделе «Гражданство Российской Федерации».

В упрощенном порядке

Все, кто получают гражданство в упрощенном порядке, перечислены в статье 14 закона № 62. Они предоставляют документы в зависимости от оснований. В общий перечень входят:

• ВНЖ с пропиской в регионе подачи документов;
• паспорт и свидетельство о рождении (нот. копия и перевод);
• сертификат о подтверждении знания русского языка;
• паспорт родителя или супруга, в зависимости от основания подачи заявления (оригинал + копия);
• документ о доходах;
• 4 фото;
• заявление в 2 экземплярах;
• квитанция об уплате госпошлины.

Если иностранец — бывший гражданин СССР и не вступал в иное гражданство, то вместо паспорта предоставляется паспорт СССР, полученный в прошлом.

Нетрудоспособный родитель предоставляет свидетельство о рождении ребенка, копию всех страниц его паспорта и пенсионное удостоверение. А родитель несовершеннолетнего — свидетельство о рождении или паспорт ребенка — гражданина РФ.

Те, кто окончил вуз на территории РФ и подает заявление по этому основанию, предоставляют диплом об окончании и свидетельство об аккредитации вуза, сведения из ПФР о состоянии лицевого счета и копию трудовой, где подтвержден стаж 3 года и более.

ИП предоставляет выписку из ЕГРИП и сведения об уплаченных налогах, связанных с деятельностью ИП, и о страховых взносах за 3 года.

Носители русского языка предоставляют свидетельство НРЯ.

Участники госпрограммы переселения предоставляют свидетельство переселенца и РВП.

Возврат Ндфл За Патент Иностранному Гражданину В 2021 Году

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ. То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно!

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД. Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году. Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864

Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.

Частная практика, специализация — миграционное и гражданское право. Для многих иностранных граждан ответы на эти вопросы остаются загадкой и зачастую из-за того, что иностранный гражданин проживающий в России не знает, как поступить в той или иной ситуации, он неумышленно нарушает законодательство и получает кучу проблем, вплоть до выдворения с территории РФ. Для того, чтобы у вас не возникли подобные проблемы с ФМС, мы в этой статье подробно рассмотрим вопрос оплаты патента.

1200*1,864*1,78827=4000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,864 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, 1,78827 — региональный коэффициент для Петербурга на 2021 год, 4000 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2021 году. Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2021 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу с учетом изменений, вступающих в силу 1 января 2021 года.

Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья об изменении суммы авансового платежа НДФЛ по патенту на работу в 2021 году для иностранных граждан, или поделитесь информацией о том, как правильно сделать расчет стоимости патента на 2021 год и сколько платить за патент на работу в 2021 году в соц. сетях:

Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту: возмещение налога иностранному работнику

Чтобы легально работать на территории Российской Федерации, иностранцы приобретают специальное разрешение, одновременно они уплачивают и стандартный налог. При этом можно рассчитывать на возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту.

Предоставление вычета позволяет исключить двойное налогообложение и снизить нагрузку на человека, приехавшего из других государств. На какую же сумму можно рассчитывать, и как воспользоваться льготой?

Что такое патент иностранцу, кому он нужен?

Патент – это разрешение, выдаваемое иностранному гражданину и позволяющее трудоустроиться на территории РФ.

Документ имеет несколько особенностей:

• выдается на 1-12 месяцев;
• действует на ограниченной территории, указанной в патенте;
• распространяется только на определенную профессию;
• предоставляется после прохождения медицинского обследования и получения разрешения в Миграционном центре.

После выдачи патента необходимо с ксерокопией трудового договора обратиться в УМВД, где проведут его регистрацию. Срок – в течение 60 суток с момента заключения отношений с работодателем.

Если иностранец просрочит уплату налога по патенту, документ будет признан недействительным, а право на трудоустройство в стране пребывания – утеряно.

Советы для работодателя: какой налог удерживать с иностранца

Перечисление НДФЛ с иностранцев – прямая обязанность работодателей. В случае, если человек прибыл без оформления визы, он получает патент и платит стандартные 13%. В остальных случаях (если выдается не патент, а разрешение) ставка будет – от 15 до 30%, о чем писалось выше.

НДФЛ удерживается по месту работы и обязательно отражается в справке 2-НДФЛ. Закон обязывает работодателя помочь иностранцу снизить налоговую нагрузку, если тот обратится с заявлением.

Может ли иностранец вернуть НДФЛ, работая по патенту

Для граждан других государств, трудоустроенных на основании патента, предусмотрены некоторые льготы. Иностранцы могут:

• вернуть НДФЛ – зачесть авансовые платежи в счет уплаты налога;
• получить социальные и другие вычеты, если иное не предусмотрено законом, например, высококвалифицированные сотрудники этой возможности лишены.

Возврат подоходного налога возможен только по одному месту работы. Если специалист трудоустроен в нескольких местах, то основному работодателю он должен принести подтверждение о том, что не пользовался льготой в других компаниях.

Стоимость патента зависит от региона и профессии. Для расчета фиксированная сумма умножается на дефлятор и региональный показатель. В месяц можно вернуть НДФЛ в размере, не превышающем ежемесячного платежа по патентной системе.

Пример расчета суммы к возврату

Приведем пример расчета НДФЛ, положенного к возмещению иностранцу, трудоустроенному в Москве:

• авансовый платеж в месяц – 4 200 рублей;
• иностранец получает ежемесячно 32 000 рублей, тогда к возврату: 32 000*13% = 4 160, то есть, не больше 4 200 рублей;
• если заработная плата составляет свыше 32 500, то работнику вернут только 4 200, не больше авансового платежа.

Фактически, иностранец может быть полностью освобожден от необходимости уплаты НДФЛ, если он получает невысокую заработную плату.

Пошаговая инструкция, как вернуть НДФЛ через работодателя

Для зачета НДФЛ по патенту иностранцев существуют два способа: действия через работодателя или личное обращение в налоговую службу. В первом случае необходимо:

1. Подготовить заявление, квитанции об уплате авансовых взносов, справку 3-НДФЛ;
2. Обратиться к работодателю, который направит запрос в налоговую службу;
3. ФНС в течение 10 дней подготовит ответ – вышлет уведомление;
4. Теперь можно осуществить возврат налога.

Важно, чтобы патентный платеж вносился в той же налоговой инспекции, где работодатель стоит на учете!

Заявление подготавливается на каждого работника в отдельности. Вернуть налоги сразу за всех иностранных сотрудников не получится. Отказ возможен только в одном случае: если у налоговиков отсутствуют сведения о заключении трудового договора с иностранцем.

Руководство по самостоятельному возврату налогов в ФНС

Работник может и сам обратиться в налоговую службу, подав декларацию и оформив вычет НДФЛ. Для этого ему нужно подготовить дополнительно:

• справку 2-НДФЛ, где будут указаны суммы удержанных налогов;
• копию чеков о внесении авансовых платежей;
• паспорт со штампами о пересечении государственной границы.

Законодательство Российской Федерации позволяет иностранному гражданину (резиденту или нерезиденту) устранить двойное налогообложение, работая по патентной системе. Проще это сделать через работодателя. Но если по каким-либо причинам налоги удерживались дважды, можно и самостоятельно по итогам года осуществить возврат денег.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

• беженцы;
• специалисты высокого класса;
• иностранцы, имеющие патент;
• резиденты стран ЕАЭС.

Статус иностранного гражданина	Ставка НДФЛ (%)
Доходы от трудовой деятельности	Другие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставке	Прибыли от участия в акционерном обществе
Особый статус/резидент РФ	13	13	13
Особый статус/не резидент РФ	13	30	15
Особый статус отсутствует/резидент РФ	13	13	13
Особый статус отсутствует/не резидент РФ	30	30	15

Как оформить заявление и передать его в налоговую

Заявление пишется строго по образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой.

Бланк включает в себя сведения о работодателе и иностранном работнике, а также налоговой инспекции, в которую подается заявление, а вот размер НДФЛ в нем не отмечается.

После того, как заявление будет должным образом составлено, его нужно передать в налоговую инспекцию.
Сделать это можно любым удобным способом:

• придя в налоговую лично,
• придя с представителем, имеющим на руках доверенность,
• через средства электронной связи (при условии, что у работодателя имеется цифровая подпись, зарегистрированная по всем правилам),
• путем отправки через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.