В каких случаях государство компенсирует вам арендную плату за квартиру

Документы, необходимые для возмещения затрат

Перечислим, какие документы нужны для компенсации аренды жилья. Обычно требуется всего 2 документа

1. Заявление сотрудника на компенсационную выплату.
2. Копии договора аренды, платежных документов.

Образец заявления

Организация вправе не компенсировать понесенные затраты работникам, а арендовать жилое помещение для размещения работников самостоятельно и предоставлять его в пользование работникам, вынужденным сменить место жительства. В этом случае необходимы:

1. Договор аренды жилого помещения на организацию.
2. Договор безвозмездного пользования квартирой работником.

Собрав пакет документов, издайте приказ на компенсацию жилья или предоставление в пользование служебной квартиры.

Надо ли удерживать НДФЛ и страховые взносы

Контролирующие органы относят компенсацию оплаты жилья работнику по трудовому договору к зарплатным выплатам (Письмо Минфина от 14.01.19 №03-04-06/1153) и полагают, что с них уплачиваются:

• НДФЛ;
• страховые взносы.

ВАЖНО!

Существует судебная практика, которая показывает, что если выплаты производились работникам в качестве возмещения дополнительных затрат, связанных с разъездным характером работы (и организация смогла доказать это, представив ЛНА, такие как служебная записка на компенсацию жилья сотруднику, табели, путевые листы), то такие выплаты не облагаются страховыми взносами.

Поскольку компенсационная выплата производится в рамках трудовых отношений и не включена в необлагаемые (ст. 422 НК РФ), то ее включают в базу обложения страховыми взносами в полном объеме.

Как компенсируются затраты сотруднику	Как определить налогооблагаемую базу
Выплачивается возмещение расходов	Сумма компенсационной выплаты
Предоставляется служебная квартира	Сумма арендного платежа, уплачиваемого организацией

Нужно ли уплачивать страховые взносы с аренды квартиры для сотрудника

В соответствии со статьей 419 раздела XI части 2 Налогового Кодекса РФ, любые деньги, которые плательщик страховых взносов начисляет в пользу физлиц в рамках трудовых взаимоотношений, должны облагаться соответствующими взносами.

В статье 422 этого же раздела прописан закрытый перечень выплат и вознаграждений, которые страховыми взносами не облагаются.

В пункте 2 части 1 статьи указано, что страховыми взносами не облагаются любые возмещающие выплаты, которые связаны с оплатой жилплощади или коммуналки. Подобные возмещения должны быть установлены законодательными и нормативными актами России, регионов и субъектов местного самоуправления (в границах норм российского законодательства).

Трудовой кодекс РФ не обязывает работодателей обеспечивать своих работников жильем или оплачивать аренду квартир для сотрудников. Поэтому арендная плата за жилье для иногороднего специалиста не подпадает под действие вышеуказанного пункта по формальным признакам.

Однако нельзя не отметить, что аренда квартиры для сотрудника влечет его переезд в другой регион для исполнения трудовых обязательств, поэтому в рассмотренном случае целесообразнее было бы применить уже описанные выше положения статьи 169 ТК РФ.

Стоит отметить, что статья 169 ТК РФ закрепляет норму, в соответствии с которой сотрудник, переезжающий в другой регион для работы по предварительному соглашению с работодателем, должен получить компенсацию в том числе и расходов, связанных с переездом и обустройством на новом месте проживания. Конкретные размеры выплат, процедура их осуществления и прочее регулируются соглашением сторон.

Отсюда следует, что при достижении соответствующих договоренностей между сотрудником и работодателем последний обязан возместить первому все убытки, связанные с переездом.

При этом в пункте 2 части 1 статьи 422 НК РФ установлено, что любые виды компенсаций, связанных с выполнением физлицом своих трудовых обязательств, в том числе и с переездом на службу в другой регион, не облагаются страховыми взносами. Такие компенсации должны быть установлены для всех, кто платит страховые взносы в рамках российского законодательства, нормативных актов регионов РФ или решений местных органов власти.

Специалисты Минздравсоцразвития России в своем письме от 05.08.2010 № 2519-19 разъяснили порядок применения указанной нормы. Они отмечают, что возмещение за наем жилплощади, которое выплачивается сотруднику, переехавшему в другой город в связи с переводом по службе, не подпадает под действие указанного выше пункта статьи 422 НК РФ. Ведь эта норма предусматривает полное освобождение от страховых взносов только сумм компенсации убытков работника при переезде.

Отсюда следует, что перечисление платы за аренду непосредственно владельцу жилья по коллективному или трудовому договору должно рассматриваться как выплата, осуществленная в соответствии с трудовыми взаимоотношениями, и облагаться страховыми взносами на общем основании.

При этом ранее судьи, вынося решения в части уплаты ЕСН, полагали, что плата за наем жилья не должна облагаться ЕСН (смотрите, к примеру, постановления ФАС Московского округа от 21.03.2011 № Ф05-1300/2011).

Доказывая свою позицию, судьи заявляли, что плата, которую работодатель вносит в счет проживания «выписанного» сотрудника на время выполнения им своих трудовых обязанностей по договору, считается возмещением убытков при переезде на службу в другой регион (применительно к статьям 165, 169 ТК РФ).

В заключение заметим, что, как и в случае с НДФЛ, неначисление страховых взносов с объема платы за аренду жилплощади для специалиста может вызвать разногласия с контролирующими службами.

Читайте материал по теме: Как сэкономить на налогах на зарплату, чтобы все были довольны

Категории лиц, которым положено возмещение

К лицам, которые вправе рассчитывать на возмещение аренды, относятся многие категории государственных служащих, обеспечивающих безопасность: военные, сотрудники ФСИН и ОВД, таможенники, пожарные.

Компенсация за наем жилья сотрудникам ФСИН, ОВД и прочих ведомств не отменяет выдачу квартиры в собственность, положенной по закону. Кроме служащих, в некоторых случаях и их дети, жены вправе получать возмещение потраченных личных средств на аренду жилья:

1. Если сотрудник погиб, выполняя свои обязанности, то его семье разрешается получать поднаем еще 3 месяца, с момента получения социальной выплаты, если она положена.
2. Если у погибшего работника осталась вдова (вдовец), то до заключения нового брака, они вправе рассчитывать на компенсацию.

Условия и порядок денежного возмещения расходов

Как именно закон устанавливает порядок выплаты в каждом случае, и какие особенности существуют для каждой категории.

Представителям силовых структур

Для этих организаций порядок оформления выплаты одинаков. Работник должен написать рапорт руководству на предоставление компенсации за найм жилья, в связи с тем, что ни собственной, ни служебной квартиры он не имеет. Пример такого документа есть в каждом отделе кадров, и имеет установленный образец.

К рапорту нужно добавить подтверждающую документацию:

1. Подтверждающий личность документ – паспорт плюс копии.
2. Оригинал и копия договора найма (аренды) жилого помещения.
3. Справка из БТИ.
4. Другие документы по требованию руководства. Например, свидетельство о браке, данные о регистрации, справка о составе семьи, документы других членов семьи.

Особенность этой категории трудящихся в том, что им полагается служебное жилье. Однако возможности не всегда совпадают с количеством сотрудников. Именно поэтому предусмотрена компенсация.

Выпускникам детских домов

Заявление пишут на специальном бланке, подавать его нужно в соцзащиту с приложением следующих документов, а вернее, их копий (оригиналы представляют только для ознакомления):

• Паспорт.
• Договор найма (аренды).
• Реквизиты банковского счета для перечисления компенсации.

Могут попросить и другие документы в зависимости от конкретного случая и конкретного региона.

Условия предоставления компенсации:

1. Совершеннолетний возраст.
2. Отсутствие жилья в собственности. Бывает, что за детьми из интерната остается жилье их родителей, в котором проживать они не могут.
3. Заявитель не является нанимателем по договору соцнайма.
4. Отсутствие комнаты в общежитии по месту учебы.
5. Для военнообязанных после окончания службы.
6. Для осужденных после отбытия срока заключения.

Если гражданин отказался от предоставленной ему комнаты в общежитии, то ему откажут.

• Скачать бланк заявления о назначении ежемесячной компенсации сиротам за наем жилья
• Скачать образец заявления о назначении ежемесячной компенсации сиротам за наем жилья

Бюджетникам

На имя руководителя организации работник должен написать заявление и предоставить документы:

• Паспорта и свидетельства о рождении (для детей) всех членов семьи, плюс копии. Могут попросить копию страницы с регистрацией.
• Выписка из домовой книги по месту жительства, в этом случае по месту аренды (найма).
• Справка, подтверждающая отсутствия права собственности на жилье от каждого члена семьи. Выдается росреестром.
• Справка из БТИ.
• Договор аренды оригинал и копия.

Для получения компенсации работнику бюджетной сферы необходимо соответствовать следующим требованиям:

1. Профессия заявителя не входит в список дефицитных для данного региона.
2. С организацией заключен трудовой договор, который действует на момент подачи заявления.
3. Ни у кого из членов семьи нет права собственности на жилье.

Региональные власти вправе дополнять этот список своими условиями. Поэтому узнавать, положена ли компенсация, необходимо либо у руководства, либо в муниципальном органе.

Лицам, трудящимся в иных местах

Заявление, договор найма жилья и подтверждение отсутствия собственности – это справедливо и здесь, что еще понадобится, решает руководитель. Особенность предоставления в том, что это может быть не только волеизъявлением руководства организации, но и условием соискателя при приеме на работу. Ценному сотруднику в этом вряд ли откажут.

В некоторых случаях руководство заведомо знает об отсутствии собственности в этом городе (в случае с иногородними). Поэтому может запросить лишь договор аренды.

Страховые взносы с оплаты аренды жилья работника

Чиновники считают, что суммы ежемесячного возмещения расходов по найму жилого помещения в полной мере соответствуют всем элементам объекта обложения страховыми взносами, а значит, облагаются ими (письмо ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Но ведь сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работниками, в том числе на основании трудового договора, не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Оплата аренды жилья для работника относится к выплатам социального характера и не является стимулирующей выплатой. Она также не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы. Поэтому здесь нельзя говорить о скрытой форме оплаты труда и начислять взносы нет оснований.

К тому же в Законе о страховых взносах () четко сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами законодательно установленные компенсационные выплаты, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность. А обязанность по предоставлению гарантий и компенсаций сотрудникам при переезде на работу в другую местность как раз предусмотрена в .

Этих аргументов компаниям предостаточно, чтобы убедить судей в своей правоте. Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу организаций (определения ВС РФ от 25.03.2015 № 309-КГ15-602, ВАС РФ от 26.12.2013 № ВАС-15887/13; пост. ФАС УО от 26.03.2014 № Ф09-969/14, ФАС СКО от 11.09.2013 № Ф08-2157/13, ФАС ПО от 22.08.2013 № Ф06-7346/13).

Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой группы «Такс Оптима»

Как считается размер денежной компенсации за наем (поднаем) жилых помещений для солдат и сержантов

Денежная компенсация военнослужащим – гражданам, имеющим воинское звание солдата, сержанта, матроса или старшины, проходящим военную службу по контракту либо уволенным с военной службы, и членам их семей выплачивается в размере, не превышающем:
 

 в гг. Москве и Санкт-Петербурге – 15000 рублей;
 в других городах и районных центрах – 3600 рублей;
 в прочих населенных пунктах – 2700 рублей.
 

Указанные размеры денежной компенсации повышаются на 50 процентов при следующих условиях:

 совместно с военнослужащим или гражданином, уволенным с военной службы, указанными в абзаце первом настоящего пункта, проживают 3 и более членов семьи; семья военнослужащего, проходившего военную службу по контракту в воинском звании солдата, сержанта, матроса или старшины, погибшего (умершего) в период прохождения военной службы, или гражданина, уволенного с военной службы в воинском звании солдата, сержанта, матроса или старшины, состоявшего на учете в качестве нуждающегося в жилых помещениях и погибшего (умершего) после увольнения с военной службы, состоит из 4 и более человек.

Норматив общей площади жилого помещения для расчета размера денежной компенсации устанавливается в размере 24 кв. метров — для одиноко проживающего военнослужащего либо гражданина Российской Федерации (далее — гражданин), уволенного с военной службы, указанных в абзаце первом настоящего пункта, 36 кв. метров — на семью из 2 человек, 43 кв. метров — на семью из 3 человек, по 12 кв. метров — на каждого члена семьи при численности семьи 4 человека и более.

Прекращение выплаты денежной компенсации.

Выплата денежной компенсации прекращается на основании приказа командира воинской части с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором военнослужащие или члены семей погибших (умерших) военнослужащих утратили основания для получения денежной компенсации, в том числе по причине:

предоставления военнослужащим жилого помещения специализированного жилищного фонда по месту прохождения военной службы или в близлежащем населенном пункте;

предоставления военнослужащим или членам семей погибших (умерших) военнослужащих жилого помещения по договору социального найма или в собственность бесплатно по месту прохождения военной службы;

предоставления военнослужащим или членам семей погибших (умерших) военнослужащих субсидии для приобретения или строительства жилого помещения, в том числе по государственным жилищным сертификатам;

утраты военнослужащими или членами семей погибших (умерших) военнослужащих оснований, дающих им право на предоставление специализированных жилых помещений по месту прохождения военной службы.

Внимание:сроки!Нарушение сроков может привести к неблагоприятным последствиям

О наступлении обстоятельств, ведущих к прекращению выплаты, военнослужащие или члены семей погибших (умерших) военнослужащих уведомляют командира воинской части (начальника организации) в течение пяти рабочих дней со дня наступления указанных обстоятельств.

Выплата денежной компенсации также прекращается в случаях выявления в представленных военнослужащими документах, сведений, не соответствующих действительности.

Остались вопросы? Запишись на онлайн-консультацию к опытному военному адвокату — специалисту в области военного жилищного права

Приказ о прекращении выплаты денежной компенсации должен быть издан командиром воинской части (начальником организации) не позднее пяти рабочих дней со дня выявления обстоятельств, являющихся основанием для издания приказа. Этот приказ должен содержать указание на обстоятельства, послужившие основанием для его издания.

Приказ о прекращении выплаты денежной компенсации доводится командиром воинской части до военнослужащего под личную подпись либо направляется иным способом, позволяющим установить факт получения военнослужащим этого приказа.

Выплаты (компенсации) за найм жилья военнослужащим в 2020 году

Число нуждающихся согласно данным официальной статистики на 2020 год увеличилось на 10 тыс. человек. Сданные на сегодня квадратные метры не покрывают потребностей военизированного состава сотрудников. Ранее срок ожидания очереди на получение квадратных метров составлял несколько десятков лет.

Государство было вынуждено принять ряд положений, которые позволяют получать денежную компенсацию за счет федерального бюджета при аренде служащим ВС РФ квартиры. На каких условиях предоставляется возмещение, в каком объеме и куда обращаться с заявлением, какие нужны бумаги, подробно в материале.

Особенности выплаты компенсаций за аренду жилья военными в 2020 году в РФ

19 июня 2020 года Правительством России было принято постановление №779, регламентирующее изменения в ряд нормативных актов и порядок предоставления военнослужащим денежной компенсации.

Согласно новым изменениям в нормативную документацию сотрудникам Вооруженных сил РФ различных званий предоставляется возмещение затрат на наем помещений с целью проживания.

В указанном постановлении указан размер выплат и механизм реализации законного решения.

Размер выплат за поднаем жилья военнослужащими в 2020 году в РФ

Одним из новых положений в законодательстве о военизированном составе стало предоставление компенсаций в размере от 3 900 до 12 800 руб.

для лиц, проходящих службу в армии, если государство не имеет возможности предоставить им жилье с собственного фонда для проживания. Точный размер ассигнования зависит от региона проживания сотрудника.

На сегодня по заявлению Сергея Шойгу состав ВС РФ практически полностью укомплектован профессиональным составом – норма выполнения составила 93% Полная численность штата составила 450 тыс. руб.

Повышение объема денежного довольствия для сотрудников ВС РФ в 2020 году

Постановлением Правительства РФ №779 было предусмотрено увеличение с 1 августа 2020 года денежного довольствия для служащих с 1 по 4 рангом.

Для них ежемесячная надбавка к основному окладу составит на 50% выше ранее принятого тарифа для выплаты заработной платы. Для остальных категорий работников размер довольствия будет повышен с октября 2020 года на 4,3%

Средний доход рядовых и сержантов с этого времени будет составлять с учетом выработки от 30 000 до 50 000 руб.

Понятие найма и поднайма для военнослужащих в РФ в 2020 году

В законодательстве, касающемся съема для проживания жилой недвижимости военными, идет речь о найме и поднайме жилья. Разница между этими понятиями не очень существенная, но все же она есть. Существует два определения:

• договор найма заключается с частным владельцем квартиры;
• поднаем характерен для отношений по съему в аренду жилых площадей в фонде, собственником которого является государство.

Если в фонде государства или конкретных военных частей такого имущества отмечается недостаток и нет свободного служебного жилья для распределения, военнообязанным ничего не остается как снять квартиру в аренду на коммерческой основе. Именно в этом случае предоставляется денежная компенсация потраченных средств в полном или частичном объеме.

Важно: для получения возмещения денежных средств требуется правильное оформление всех официальных бумаг. На этом основании издается приказ на уровне отдельной части в предоставлении дополнительных выплат для служащего военной части

Документ заверяется руководителем состава ВС РФ конкретного отделения.

Все расходы из бюджета проходят тщательную проверку и планируются за год на текущий период. Процедура должна иметь документарное обоснование и правовую основу для получения средств за наем жилья военнослужащим, снимающим квартиру для цели собственного проживания одному или с семьей. Регламентируется порядок выделения средств следующими нормативными актами:

Постановление Правительства №909 от 31.12.2004.

Регламентируется порядок, срок и размер компенсации по договора поднайма для военнослужащих.

Также указан алгоритм предоставления помощи для уволенных военных и состава их семей.

Компенсация за поднаем жилья военнослужащим

Выплата денежной компенсации происходит каждый месяц вместе с выплатой пенсии (пособия) в каждом субъекте РФ на основе решения военного комиссариата:

1. Для граждан, уволенных в запас с воинской службы выплата производится по месту воинского учета.
2. Для граждан, уволенных с правом получения пенсии от Минобороны РФ, выплата производится по месту их пенсионного учета.
3. Для членов семей умерших граждан, которые были уволены с воинской службы, выплата производится по месту воинского учета погибшего.
4. Для членов семей умерших граждан, уволенных с воинской службы с правом на получение пенсии от Минобороны РФ, выплата производится по месту пенсионного учета умершего.

Основанием для выплат компенсаций является наличие действующего договора о найме жилого помещения, который заключен в письменной форме.

Порядок расчета и получения денежной выплаты

Для расчета точной суммы денежной компенсации для военнослужащих в 2018-2019 г. учитываются следующие факторы:

• Социальные нормы площади.
• Средняя стоимость 1 квадратного метра в регионе местоположения жилья (данный показатель определяется местным правительством 1-2 раза в год).
• Полученная сумма является окончательной и выше нее компенсация не выделяется.
• Изменения размера денежной компенсации возможно в том случае, если изменяется состав семьи военного, а также, в случае снижения или увеличения стоимости аренды помещения.

Военнослужащий обязан оповестить рапортом командира части в случае, если стоимость арендной платы снизилась или уменьшился состав семьи. В таком случае, размер компенсации будет снижен, чтобы избежать необоснованного получения дополнительных средств военнослужащим.

В случае увеличения семьи или затрат на аренду недвижимости военный вправе поступать на свое усмотрение. Новая сумма денежной компенсации будет начисляться с момента наступления изменений, после предоставления документов, которые их подтверждают.

Перечень документов

Документы, которые необходимо предоставить в случае, если военнослужащий претендует на компенсацию, аналогичны перечню документов, предоставляемых для оформления поднайма.

1. Договор, подтверждающий факт найма.
2. Справка о составе семьи военнослужащего.
3. Выписка из приказа о приеме на воинскую службу, содержащая дату и номер приказа.
4. Рапорт на поднаем жилья, составленный в воинской части.
5. Копия уведомления о включение военного в список на предоставление жилого помещения.
6. Копии паспортов всех членов семьи военного, включая свидетельства о рождении детей младше 14 лет.
7. Обязательно наличие регистрации по месту несения службы.

Получение средств

После одобрения руководством и специальной комиссией рапорта от военнослужащего, издается приказ, на основании которого заявитель может открыть свой счет в банке.

Туда каждый месяц будут осуществляться перечисления средств на погашение арендной платы. Все счета находятся под контролем специальных проверяющих организаций, которые отслеживают целевое расходование бюджета. Заключить договор поднайма с близкими родственниками возможно, законом это не запрещается. Сама процедура проходит на общих основаниях.

В некоторых случаях с получением доплаты на аренду жилья случаются сложности, чаще всего это может произойти из-за признания заключенного договора недействительным. Это может произойти в ситуации, если человек, сдающий квартиру военному, не имеет свидетельства о регистрации своего права собственности на сдаваемую квартиру. Или человек, сдающий квартиру, сам является ее арендатором. В данной ситуации помимо стандартного перечня документов потребуется приложить согласие от местных органов самоуправления и жильцов данного строения.

Как оформить?

Прежде всего военнослужащему следует попасть в списки нуждающихся в служебном жилье. В них заносятся граждане, которые не смогли получить квартиру согласно другим актам законодательства России.

Для того чтобы попасть в указанные списки, военному потребуется изучить порядок, по которому будут выплачиваться компенсации. После этого следует подать рапорт на имя командира воинской части, в которой он несет службу.

Подача рапорта

Рапорт составляется после заключения договора с наймодателем, вне зависимости от его статуса. Он необходим для получения компенсации.

В данном документе следует указать:

• Инициалы служащего.
• Прошение о возможности заключения договора поднайма.
• Дату составления.
• Личную подпись гражданина.

Обязательно в тексте прошения следует указать дату прибытия на службу. Также в документе должны содержаться адрес нанятого жилья и сумма, которую просит владелец по условиям договора.

Помимо этого, в рапорте указывается то, что служащий обязуется своевременно сообщать командованию об изменениях, которые могут вноситься в договор, в том числе и о его расторжении.

Необходимые документы

К рапорту следует обязательно приложить следующий пакет документов:

• Удостоверения личности заявителя и документы на семью с копиями. В них должны находиться отметки о наличии регистрации по месту проживания.
• Справка из воинской части о составе семьи военного.
• Копия уведомления о том, что военнослужащий является нуждающимся в улучшении жилищных условий.
• Справка о проведении зачисления гражданина на службу в воинской части.

После подачи рапорта составляется приказ на выдачу договора по аренде жилья. Далее военный может получить все основания для того, чтобы на его счет начала начисляться компенсация.

Заключение договора

Договор о поднаеме жилья военнослужащим в 2020 году составляется с воинской частью, в которой тот будет проходить дальнейшую службу. Основанием для его оформления является отсутствие у части собственной жилой недвижимости.

При этом военный имеет полное право на то, чтобы самостоятельно подобрать комфортную квартиру. В таком случае договор найма заключается с арендодателем, предоставившим жилье.

Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию

Для того чтобы ответить на данный вопрос следует разделить категории претендентов на возмещение денежных затрат.

Что касается сотрудников предприятий, нужно учитывать, что не существует закона, предписывающего в обязательном порядке предоставить работнику компенсацию за жильё. Единственный случай, это когда работодатель приглашает  иностранных граждан. Только тогда он обязан обеспечить их жилой площадью. Во всех остальных случаях, руководство организации принимает решение по возмещению трат на добровольной основе. Сумма возмещения и порядок получения указывается во внутренней документации предприятия и оговаривается с сотрудником в индивидуальном порядке.

Что касается военнослужащих (сотрудников МВД), здесь к решению вопроса о компенсационных выплатах следует отнестись гораздо серьезнее, так как финансирование происходит из средств федерального бюджета. Соответственно и требования к недвижимости несколько иные и в получении выплат может быть отказано при несоблюдении определённых требований.

Для того, чтобы воспользоваться своим правом, необходимо написать рапорт на имя начальника части, куда служащий прибыл по распределению и прикрепить документы для компенсации аренды жилья:

• Документы, удостоверяющие личность военного и всех членов его семьи.
• Справка о составе семьи.
• Договор аренды.
• Справка о зачислении служащего на госслужбу воинской части.

Размер компенсации за поднаем жилого помещения военным зависит от следующих факторов:

Занимаемой жилой площади в соответствии с социальной нормой. Так например:

ü  24 кв.м полагается служащему, если он будет проживать один.

ü  36 кв.м если, кроме него будет проживать один член семьи.

ü  43 кв.м полагается на троих человек, включая военнослужащего.

ü  Если количество членов семьи превышает 4 человека, расчёт происходит из 12 кв.м на человека.

Средняя стоимость недвижимости в конкретном регионе.

Выплата компенсации за поднаем гражданам, которые признаны социально незащищёнными, осуществляется тогда, когда человек обратился в органы социальной защиты для признания нуждающимся в улучшении жилищных условий.

В том случае, если органы местного самоуправления не могут предоставить жилую недвижимость в собственность гражданина или же обеспечить им на основании договора социального найма, назначаются выплаты.

Размер возмещения нефиксированный и зависит от ежегодного уровня индексации компенсационных выплат в регионе, а также времени года. Так например, в летний период отопления нет, соответственно, и сумма выплаты будет меньше.

Кроме этого, следует отметить, что наличие задолженности по квартире и коммунальным платежам является основанием для прекращения компенсации арендной платы.

Советы работодателю

Чтобы минимизировать риски, связанные с нестыковками в нормативно-правовых актах, предприятию стоит взять оплату съемного жилья на себя. Заключая договор от имени юридического лица, компания получает большую защиту, чем если бы жилое помещение снимал сотрудник как физлицо.

Оформление документов занимает больше времени, но вопрос с налогами решается более прозрачно.

Также юристы рекомендуют уплачивать страховые взносы, несмотря на то, что до сих пор не совсем понятно, обязана ли компания это делать.

По закону работодатель обязан покрывать расходы на обустройство сотрудника только в случае его переезда на новое место для выполнения трудовых обязанностей. Во всех остальных случаях это добровольно, но допустимо. Порядок удержания налогов, страховых взносов, ведения бухгалтерии будет таким же.

Как отразить траты на аренду в целях налогообложения

Существует два подхода по отношению к учету расходов на оплату аренды. Рассмотрим каждый из них.

Как оплатить и учесть проживание в командировке?

Наиболее законный, но сложный способ

По мнению надзорных органов, компенсация за аренду жилья – это трудовая оплата в натуральной форме. Она является одним из элементов, который формирует доход сотрудника. По этой причине необходимость в компенсации должна быть оговорена трудовым соглашением. В ТК указано, что элемент оплаты труда, выраженный в натуральной форме, должен составлять не больше 20% от зарплаты. Сопутствующие расходы работодателя отражаются в «прибыльных» расходах. И в этом случае в их перечне может быть учтена только сумма, не превышающая 20% от зарплаты.

Однако существует прецедент, в котором все траты работодателя были признаны в составе «прибыльных» расходов полностью.

Обосновано это было тем, что все эти траты нужны для обеспечения производственного процесса. Если бы работодатель не возместил все расходы, сотрудники из других городов не смогли бы исполнять свои трудовые функции. Согласно этому же обоснованию, на основании положений ТК нельзя формировать правила налогообложения.

По этой причине правило 20% не совсем правомерно. Доход работодателя в натуральной форме облагается НДФЛ.

Бухгалтерский учет

Данный способ предполагает использование следующих бухгалтерских проводок:

• ДТ20, 26, 44 КТ76. Включение платы за аренду в состав расходов предприятия.
• ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме, включенного в зарплату сотрудника.
• ДТ76 КТ68 (субсчет «НДФЛ»). Удержание НДФЛ из средств, которые поступают арендодателю.
• ДТ76 КТ51. Перечисление средств за аренду жилья.
• ДТ20 КТ69. Начисление страховых взносов на доход сотрудника в натуральной форме.

Рассматриваемый метод начисления налога хорош тем, что в случае его применения у надзорных органов не возникнет вопросов.

Метод с большими рисками и большими выгодами

Этот метод можно использовать в том случае, если руководитель компании готов отстаивать правомерность применения перед надзорными органами. Основание этого метода – отрицание того, что траты на аренду квартиры являются оплатой труда сотрудника. Одновременно с этим утверждается, что траты являются обоснованными. Оправданность расходов обусловлена тем, что без них компания не сможет нормально функционировать.

В рамках второго подхода все траты учитываются в прочих расходах. Учет расходов производится в полном объеме. Дохода в натуральной форме в данном случае у сотрудника не образуется. Следовательно, не происходит и удержания НДФЛ. Данный метод вполне можно обосновать. Уже возникали соответствующие прецеденты. Суды часто поддерживают такую позицию компании на основании того, что расходы связаны с интересами производства и не являются составляющей оплаты труда.

К СВЕДЕНИЮ! В данном случае не происходит также начисления страховых взносов.