Налог на наследство по завещанию: производятся ли отчисления в казну

Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству

На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).

Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:

• недвижимость;
• земля;
• все виды транспорта;
• банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.

В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:

• авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
• гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
• выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.

Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.

• НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
• Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
• Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
• Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».

Величина госпошлины на получение в наследство различного имущества

Процедура наследования и уплата пошлины имеют свои особенности в зависимости от вида имущества.

Дом, квартира

Необходимо обратиться в нотариальную контору по месту регистрации завещателя, которое предшествовало смерти. Если скончавшийся не являлся гражданином России, то по месторасположению завещаемой квартиры или дома.

Преемник должен предоставить полный пакет бумаг, который можно уточнить у уполномоченного лица, написать заявление и проплатить госпошлину. После этого начинается оформление необходимого свидетельства.

Как говорилось ранее, сумма налога зависит от степени родства. Чтобы рассчитать ее точно, необходимо произвести оценку недвижимости.

Для этого можно обратиться в:

1. БТИ. Там выдадут справку об инвентаризационной или кадастровой стоимости. Она не является бесплатной. Услуга стоит 650 руб.
2. Фирму, специализирующуюся на оценочной экспертизе, которая включена в СРО оценщиков. Они выдадут бумагу с рыночной стоимостью недвижимости. Услуги будут стоить около 3 000 руб.

Когда наследников несколько, каждый должен оплатить пошлину пропорционально своей доле.

квартира стоимостью 3 300 000 млн руб. досталась двум преемникам (детям). Но наследодатель в завещании распределил доли неравнозначно: один получил 2/3, а другой 1/3. Размер госпошлины с квартиры составляет 3 300 000*0,3/100=9 900 руб. Т.к. доли распределены неровно, то наследник с большей частью должен уплатить 6 600 руб., а другой 3 300 руб.

Земля

Порядок наследования земельного участка не отличается от квартиры или дома. Для получения акта оценочной стоимости необходимо обратиться в профильные частные фирмы или в Росреестр. В 1-ом случае услуга будет стоить примерно 1 000 руб., а во втором 350 руб.

Для проведения оценочной экспертизы необходимо предоставить:

• Справку о кончине;
• Паспорт заявителя или иное удостоверение личности, которое признано российским законодательством;
• Правоустанавливающую документацию на землю;
• Кадастровый план.

Без этих бумаг оценщики не будут проводить работы, т.к. владельцем участка пока еще является усопший наследодатель.

Автомобиль

Для точного расчета госпошлины нужно заказать оценочную экспертизу. Ее делают только в коммерческих фирмах.

После получения всей необходимой документации (в т.ч. чека об оплате госпошлины и акта оценки) нотариус в течение полугода выдаст свидетельство на наследство. С этим документом необходимо съездить в ГАИ по своему месту жительства и зарегистрировать автомобиль на себя. Все неоплаченные штрафы, которые были до смерти покойного, списываются. Если они приходили и после его кончины, т.к. ТС пользовался другой человек, их придется оплатить.

После переоформления машины новый хозяин должен каждый год перечислять транспортный налог. На его размер влияют технические характеристики автомобиля.

Другие виды имущества

На размер госпошлины не влияет вид имущества. Для практически любого наследства она равна 0,3 или 0,6% от его стоимости.

Отличается лишь список бумаг для процедуры наследования и вознаграждение за услуги оценщиков. Сбор не начисляется лишь при наследовании страховки, пенсий и зарплат.

Как оформить наследство по закону в России — пошаговая инструкция

Очень важно для наследника своевременно вступить в права наследования

Принять наследство возможно двумя способами — ст. 1153 ГК РФ:

• Обратиться в шестимесячный срок с момента смерти наследодателя к нотариусу и подать заявление о принятии или о выдаче свидетельства.
• Совершить действия, свидетельствующие о факте принятия наследственного имущества.

Для правильного оформления придерживайтесь следующих алгоритмов.

Какой порядок принятия наследства путем подачи заявления нотариусу

Далее рассмотрим порядок действий.

1.  Определитесь, имеете ли вы право на наследование по закону.
2. Далее с помощью сервиса «Поиск наследственного дела» проверьте, не было ли дело открыто ранее. Если сведения в базе отсутствуют, необходимо определить место открытия наследства.
3. Подготовьте и представьте нотариусу заявление о принятии наследства и о выдаче свидетельства. На этой стадии нотариус пояснит какие документы исходя из вашей ситуации необходимо еще представить.
4. Соберите и подайте нотариусу документы, необходимые для получения свидетельства на наследство. Если в ранее поданном вами заявлении о принятии не была изложена просьба о выдаче свидетельства на наследство, необходимо подать дополнительное заявление.
5. Произведите оценку наследуемого имущества у независимого оценщика, либо получите выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта (для недвижимости). Это необходимо, чтобы рассчитать размер госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства.
6. Получите у нотариуса разъяснения по размеру госпошлины, услуг правового и технического характера, а также реквизиты для их оплаты.
7. Оплатите госпошлину за выдачу свидетельства и представьте нотариусу квитанцию об оплате.
8. Получите через 6 месяцев со дня открытия наследства свидетельство о праве на наследство лично или через представителя.

Какой порядок фактического принятия наследства

Иногда лица, фактически принявшие наследство, могут пользоваться им на протяжении длительного времени не обращаясь к нотариусу. Однако, одного факта принятия недостаточно. Для полноценного распоряжения имуществом умершего все-таки потребуется обратиться в нотариальную контору.

Для фактического принятия имущества придерживайтесь следующего порядка:

1. В 6-ти месячный срок с момента смерти умершего, совершите действия, из которых следует, что вы не отказались от наследства, а приняли его — п.1 ст. 1154 ГК РФ.
2. Составьте и представьте нотариусу по месту открытия наследства заявление о выдаче свидетельства. К нему приложите документы, свидетельствующие о принятии вами имущества покойного.
3. Оплатите госпошлину за выдачу свидетельства и предоставьте нотариусу квитанцию об оплате. Размер госпошлины такой же, как и при первом способе принятия наследства.
4. Получите у нотариуса свидетельство о наследстве. Алгоритм его получения такой же, как при принятии наследства путем подачи заявления нотариусу.
5. Если собранных вами документов оказалось недостаточно для нотариуса, придется решать вопрос в судебном порядке. При отсутствии спора о праве, заявление об установлении факта принятия рассматривается судом в порядке особого производства. Если же имеются заинтересованные лица или заявлены требования о признании права собственности — подается исковое заявление.

Какие действия подтверждают фактическое принятие наследства

Действиями, подтверждающими факт принятия наследственного имущества, являются — п. 2 ст. 1153 ГК РФ:

• Вступление во владение или управление им.
• Принятие мер по его сохранности.
•  Защита его от притязаний третьих лиц.

Важно, чтобы в действиях наследника прослеживалось отношение к наследственному имуществу как к своему. Это может проявляться в следующем:

• Вселение правопреемника в жилое помещение и проживание в нем после смерти наследодателя.
• Подача в суд искового заявления о защите наследственных прав.
• Погашение долгов наследодателя перед третьими лицами либо получение от других лиц денежных средств, причитавшихся наследодателю.
• Оплата коммунальных услуг.
• Возмещение за счет наследства расходов (по уходу за наследодателем во время его болезни, на его похороны) — ст. 1174 ГК РФ.

Такие действия выполняются как лично наследником, так и иными лицами по его просьбе

Обратите внимание, что совершенные правопреемником действия обязательно должны подтверждаться документально

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.

Дополнительные расходы

Есть ряд необязательных расходов, которые, однако, могут возникнуть в ходе наследственного дела или после его завершения. Это может быть:

• оплата услуг представителя, нотариальной доверенности (представителю можно передать полномочия по подаче заявления, по сбору документов и справок);
• выплата компенсаций другим претендентам на наследство, если заключается соглашение (например, чтобы не делить участок на несколько долей можно договориться о выплате компенсации за них);
• почтовые расходы, если документы подаются нотариусу таким способом;
• иные траты, в зависимости от особенностей наследственного дела.

Обращаем внимание, что недостаточно направить заявление о вступлении в наследство по почте. Подпись на этом документе должен заверить нотариус. Поэтому, если вы проживаете в городе, где ведется наследственное дело, лучше найти время и подать заявление лично в нотариальную контору

Вы сэкономите на расходах по удостоверению подписи, оплате почтовых услуг

Поэтому, если вы проживаете в городе, где ведется наследственное дело, лучше найти время и подать заявление лично в нотариальную контору. Вы сэкономите на расходах по удостоверению подписи, оплате почтовых услуг.

Взыскание налогов с наследников

Неприятной неожиданностью для наследников может стать требование о погашение долгов покойного. Такая возможность предусмотрена ГК РФ, заключается в следующем:

• отвечать по обязательствам покойного будут только те лица, которые подтвердили желание вступить в наследство, получили свидетельство;
• в долги, по которым наследникам может предъявлять требование, входят налоговые обязательства, просрочка по кредитам и коммунальным услугам, задолженность по алиментам и т.д.;
• если с момента образования долга прошло три года, наследники платить не обязаны;
• сумма предъявленной задолженности будет погашаться наследниками в пределах стоимости полученного имущества.

Совет юриста. Если по наследству осталось только малоценное движимое имущество, иногда имеет смысл отказать от него. Нужно оценить размер пошлины, который придется платить нотариусу, состав иных расходов, сумму обязательств покойного. Естественно, если речь идет о квартире, машине, иных дорогостоящих активах, вариант с отказом не рассматривается. Тогда нужно уточнить, сколько был должен наследодатель на момент смерти, чтобы быть готовым к предъявлению требований, претензий и исков.

Обычно ИФНС своевременно взыскивает налоги. Поэтому в наследственном деле столкнуться с предъявлением таких требований можно только в редких случаях. Однако если налоговый орган не успел взыскать недоимку и штрафные санкции на момент кончины собственника, отвечать по долгам придется наследникам.

Обязательно уточните основания, сумму и размер предъявленной задолженности. Если вышел срок давности, сразу готовите соответствующее ходатайство. Как только кредитор обратится в суд, требуйте прекратить дело по истечению срока давности взыскания. Также наследники могут возражать относительно правильности расчета, сроков начисления пени. Подробнее об этих нюансах уточняйте у наших юристов на консультации.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Факт вступления в наследство не зависит от последующей госрегистрации.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Сколько платить нотариусу за оформление наследства?

Выше уже было сказано, что приемники несут следующие расходы при вступлении в свои права: госпошлина и нотариальные услуги. НДФЛ они платят только при переходе к ним авторских гонораров, доходов от интеллектуальной собственности.

Теперь что касается услуг нотариуса. Платить придется за такие процедуры:

• оформление заявления о вступлении в права;
• сбор нотариусом документов;
• оценка стоимости объектов, если претендент не успел провести ее раньше;
• оформление технической документации;
• удостоверение копий бумаг.

Чтоб сэкономить на услугах специалиста следует самостоятельно выполнить посильные действия, например, собрать требуемые для оформления документы. Также можно найти эксперта, который берет меньше за услугу оценки.

Затраты на недвижимые объекты включают в себя налог на имущество, начисляемый ежегодно. Обложению поддаются квартиры и дачные дома, сооружения. Процентный показатель устанавливают на местах, но он должен быть в пределах 6% кадастровой (инвентаризационной) цены.

Земельные наделы. Налоговые взносы придется платить уже после смерти бывшего владельца. Процентная ставка определяется для отдельной кадастровой зоны, может составлять 0,3-1,5%.

Транспорт

За принятые в собственность машины платится транспортный тариф, привязанный к региону и мощности мотора ТС.

Госпошлину еще именуют нотариальным сбором или тарифом. Так как она уплачивается нотариусу, который ведет наследственное дело и выдает свидетельство о наследстве.

Её точный размер Налоговым Кодексом не установлен, так как для каждой конкретной ситуации расчет индивидуальный, исходя из:

• степени родства между наследником и наследодателем;
• стоимости имущества;
• вида имущества.

Для наследников последующих очередей, а также — не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.

При этом размер госпошлины не должен превышать:

• в первом случае – 100 000 руб;
• во втором – 1 000 000 руб.

Платить наследникам придется за услуги нотариуса и госпошлину за оформление свидетельства о праве на наследство, но это совсем небольшая сумма, по сравнению с налогом 13%-НДФЛ. А целый ряд льгот для некоторых категорий наследников делают эти платежи и вовсе незначительными.

Размер госпошлины, которую нужно оплатить нотариусу за оформление наследства по закону и по завещанию составляет (п.22, ст.333.24 НК РФ):

• 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей – детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя;
• 0,6% – другим наследникам, но не более 1 000 000 руб.

Нотариальная госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство квартиры НЕ взимается с физических лиц (ст.333.38, НК РФ) в следующих случаях:

• если эти лица проживали в этой квартире совместно с наследодателем на момент его смерти, и продолжают проживать в ней на момент оформления наследства;
• если наследодатель погиб, выполняя государственные или общественные обязанности, в том числе по спасению людей;
• если наследник является Героем России;
• если наследник не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства;
• если наследник страдает психическим заболеванием и над ним установлена опека.

Для инвалидов I и II групп предусмотрена 50%-я льгота по уплате госпошлины за оформление права на наследство.

Помимо госпошлины наследникам нужно будет оплатить услуги (технические работы) нотариуса. При оформлении в наследство квартиры, такие услуги обойдутся примерно в 5 – 10 тыс. руб. Дополнительно к этому наследникам надо будет получить и оплатить кадастровый паспорт квартиры с указанием ее кадастровой стоимости на момент смерти наследодателя, а затем оплатить госпошлину за регистрацию своего права собственности в Росреестре – это около 2 000 руб. (актуальные цены и способы регистрации – см. здесь).

Кроме того, наследникам надо помнить, что принимая наследство (в том числе квартиру), они принимают вместе с ним и все долги умершего наследодателя. Если, например, усопший имел задолженность по налогу на имущество или долг по коммунальным платежам, то оплата всего этого ляжет на плечи нового собственника жилья.

Налогообложение наследственного имущества

Кроме того, наследнику придется оплатить налог в размере 13% от стоимости наследственного имущества, если он пожелает продать его в течение первых трех лет после смерти предыдущего владельца. Для тех, кто не являлся близким родственником, срок увеличиваются до 5 лет. Далее, продажа осуществляется без взимания налога.

Мать, сестра и брат унаследовали 2-комнатную квартиру наследодателя. Недвижимость была оформлена в долевую собственность — по 1/3 на каждого наследника.

Вскоре возникла нужда продать квартиру. Сумма выручки — 4 млн рублей.

Поскольку с момента смерти еще не прошло 3 лет, оплачивается НДФЛ в размере 13% от стоимости имущества. Трое продавцов подали налоговую декларацию в ИФНС.

Вместе с тем они заявили право на налоговый вычет. ИФНС рассчитали налог исходя из выручки, которую получил каждый из наследников по итогам продажи квартиры.

Мать заявила доход в размере 1,3 млн, столько же заявили брат и сестра. Сумма налогового вычета не превышает 1 млн рублей на всех троих.

Наследники договорились, что брат им не воспользуется, а мать и сестра поделят ИМ поровну — по 500 тысяч рублей.

Формулы расчёта будут следующими:

НДФЛ для сестры — аналогично расчётам для мамы

При этом брат сохранит право на имущественный вычет в дальнейших сделках с недвижимостью.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

Госпошлина и налог на имущество по завещанию: кто и сколько должен заплатить

Налог на имущество по завещанию не взимается с 2005 года, когда в процедуру внесли изменения по Федеральному закону от 01.07.2005 №78-ФЗ . В соответствии с нововведениями, налог на наследство без завещания, полученное по закону (в случае, если наследодатель не оставил никаких распоряжений) с преемника, не взимается.

Закон также дает ответ на вопрос: нужно ли платить налог если квартира по завещанию. За доходы от наследства налог также не взимается (п.

18, ст. 217 ).

Новый порядок определил равные права наследников разной степени родства.

• супруга/супруг пережившие партнера и проживавшие вместе с ним в указанной недвижимости;
• инвалиды I и II группы.

Нововведения 2005 года коснулись и этого списка (обновленный приведен ниже).

Нужно ли платить налоги с полученного наследства

О том, что делать дальше после вступления в наследство, мы уже рассказывали в предыдущих материалах. Получив свидетельство, наследник сможет зарегистрировать права на недвижимость и автотранспорт, вступить во владение и пользование движимыми вещами. Это автоматически влечет возникновение налоговых обязательств. Следовательно, налог на наследство косвенно будет выражен в иных формах сборов:

• НДФЛ
  нужно платить при реализации недвижимого имущества, сдаче его в аренду;
• имущественный
  налог удерживается за владение недвижимость на праве собственности;
• транспортный
  налог на наследство нужно платить, если по нотариальному свидетельству вы
  получили автомобиль, иное транспортное средство;
• земельный
  налог удерживается за владение участком на праве собственности.

Особенностью налогообложения физических
лиц является расчет суммы платежей налоговыми органами. Это значит, что
зарегистрировав права в Росреестре и ГИБДД, можно не обращаться в ИФНС. Все
сведения будут переданы в налоговую службу автоматически. Квитанции с расчетами
направляются по почте, либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте
ФНС. Также можно уточнить суммы налогов и оплатить их через портал госуслуг.

Исключением является расчет НДФЛ при
продаже недвижимости и автотранспорта. По всем суммам, полученным от таких
сделок, нужно подавать декларацию в ИФНС, самостоятельно рассчитать вычеты и
сумму к оплате в бюджет. Об особенностях уплаты налогов расскажем ниже.

Кто должен платить налоги при наследстве

Налоговые обязательства распространяются
только на собственников. Пока недвижимость или автотранспорт не
зарегистрированы, налог начисляться не будет. Однако и распоряжаться таким
имуществом будет невозможно. В законе отсутствует требование о сроках обращения
на регистрацию, поэтому можно не спешить с указанной процедурой. Однако если вы
планируете продажу, обмен или другую сделку, нотариальное свидетельство нужно
представить на регистрацию.

За владение и пользование имуществом

В зависимости от вида имущества,
доставшегося по наследству, налоги нужно платить по следующим ставкам:

• имущественный
  налог на недвижимость – является местным налогом, поэтому точные ставки
  утверждают муниципальные образования. Предельная ставка по НК РФ составляет 0.1%
  от кадастровой стоимости объекта (она указана в ЕГРН);
• земельный
  налог – тоже является местным налогом, а максимальная ставка составляет 0.3 или
  1.5% от кадастровой стоимости (в зависимости от категории и целевого назначения
  участка);
• транспортный
  налог – утверждается субъектами РФ, зависит от мощности, года выпуска, экологического
  класса транспорта. Базовые ставки, указанные в НК, не могут быть в регионах выше
  или ниже в 10 раз.

Есть множество льгот федерального,
регионального и местного уровня, которые позволят снизить сумму налога, либо
вообще не платить в бюджет. Например, собственники участков получают вычет в
размере кадастровой стоимости 6 соток. Уточнить, какие льготы действуют в вашем
регионе и муниципальном образовании, можно в налоговой инспекции по месту
жительства.

При продаже

Получение имущества по наследству
подразумевает получение безвозмездной выгоды. Поэтому после продажи унаследованной
недвижимости или транспорта нужно заполнить декларацию, рассчитать НДФЛ по
ставке 13%, оплатить налог. Избежать налогообложения или снизить сумму на
вычет, можно:

• при
  владении недвижимостью более трех лет (независимо от вида и кадастровой
  стоимости);
• при
  владении меньше трех лет можно снизить стоимость объекта для расчета налога на
  вычет 1 млн. руб. (с оставшейся суммы нужно заплатить в бюджет 13%);
• при
  владении машиной менее трех лет можно снизить стоимость на вычет 250 тыс. (с
  оставшейся суммы платится НДФЛ 13%).

Обратите внимание! Срок владения 3 года действует только при получении наследства от членов семьи или близкого родственника. В остальных случаях избежать уплаты НДФЛ можно по истечении 5 лет

Указанный срок считается с даты регистрации.

В этой статье мы рассказали об общих
моментах, связанных с оплатой налогов, госпошлин и иных расходов на наследство.
Если у вас остались вопросы, либо вы хотите получить консультацию, обращайтесь
к нашим юристам. Для этого можно позвонить по телефонам, указанным на сайте,
либо заполнить форму обратной связи.

Стоимость свидетельства о праве на наследство

При вступлении в права наследования наследник обязан оплатить государственную пошлину за оформление свидетельства о наследовании. Наследственное свидетельство наследник получает у нотариуса, предоставив ему для проверки соответствующие документы о праве собственности.

Сколько надо заплатить в качестве гос. пошлины

Размер пошлины имеет прямую зависимость от степени родства наследодателя и наследника, в соответствии с положениями пункта 22 статьи 333.24 НК РФ. То есть положение наследника в семье наследодателя имеет первостепенное значение для оценки, сколько придется заплатить за наследственное свидетельство.

Подпункт 1 пункта 22 статьи 333.24 Налогового кодекса гласит, что стоимость пошлины составит не менее 0,3% от стоимости наследства и не больше 100 000р. только для:

• Супруга.
• Родителей.
• Родных и усыновленных детей источника наследства.
• А также его родных братьев и сестер.

Для всех остальных групп лиц, получивших наследство, сумма пошлины установлена в 0,6%, но не больше 1 000 000 руб. согласно подпункта 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ.

Категории лиц, освобождающихся от уплаты госпошлины

Три категории граждан могут не платить пошлину вообще. Это:

• Герои Советского Союза и России.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны.
• И полные кавалеры Ордена Славы.

Этот порядок закреплен в пунктах 11 и 12 статьи 333.35 НК РФ

Также освобождается от уплаты госпошлины наследник земельного участка в том случае, если до ухода из жизни наследодателя наследник жил с ним вместе в доме, квартире или комнате, расположенной на этом земельном участке — объекте наследства и продолжает жить там же после смерти хозяина.

Оцениваем имущество, переходящее по наследству

Как мы уже рассмотрели, размер пошлины напрямую зависит от стоимости той доли, которая переходит во владение наследнику.

Каким образом можно узнать актуальное значение этой суммы? Это можно сделать, привлекая независимого эксперта для получения его заключения о стоимости объекта наследства, или же установить кадастровую, рыночную или инвентаризационную стоимость имущества.

Справки о рыночной цене объектов недвижимости вы можете взять в Бюро Технической Инвентаризации – БТИ

Обратите внимание, что специалисты БТИ помогут вам в установлении любого объекта недвижимости, если это не земельный участок.. Эта обязанность БТИ закреплена в п.п

8 и 9 пункта 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ. В этой же статье показано, что оценку стоимости недвижимости – квартир, домов и прочих объектов – могут производить также частные оценщики, а также организации – юр. лица, имеющие право на заключение договоров на проведение оценки

Эта обязанность БТИ закреплена в п.п. 8 и 9 пункта 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ. В этой же статье показано, что оценку стоимости недвижимости – квартир, домов и прочих объектов – могут производить также частные оценщики, а также организации – юр. лица, имеющие право на заключение договоров на проведение оценки.

Кто же оценивает стоимость земельных участков? Из государственных органов оценку ЗУ могут проводить организации, ведущие кадастровый учет, то есть Росреестр, а так же оценщики или те же юридические лица, допущенные к заключению сделок по оценке стоимости.

Если же вы получили в наследство, например, автомобиль, его оценку смогут сделать те же самые независимые оценщики или юр. лица, занимающиеся оценкой, а также, согласно пп.7 и 10 п.1 ст.333.25 НК РФ – учреждения судебной экспертизы органа юстиции.

Важно, чтобы физические или юридические лица, которые проводят оценку вашего имущества, имели страховку на свою ответственность по оценке и имели членство в саморегулируемой организации оценщиков